Todas las personas que comercializan bienes y servicios cuentan con un conjunto de derechos y obligaciones tributarias, que se determinan con base en el tipo de actividad económica. De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el régimen fiscal 601 o Régimen General de Ley Personas Morales es uno de los más comunes entre las Empresas u organizaciones con fines de lucro, ya que incluye sociedades mercantiles, sociedades civiles, almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, instituciones de crédito, seguros y fianzas, etc.
Obligaciones fiscales
De acuerdo con el SAT, las personas morales en este régimen fiscal deben:
● Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
● Expedir facturas electrónicas.
● Llevar la contabilidad de forma electrónica.
● Presentar declaraciones mensuales y una declaración anual.
● Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
● Presentar Declaraciones informativas anuales:
○ Declaración Informativa Múltiple.
○ Declaración Informativa en el formato electrónico Multi.IEPS.
○ Avisar por los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
Para cumplir estas obligaciones, las y los contribuyentes en el régimen fiscal 601 pueden acceder a las aplicaciones de contabilidad electrónica, factura electrónica o servicio de declaraciones y pagos que brinda el SAT.
Otras obligaciones
De manera cotidiana, las Empresas bajo este régimen también tienen que llevar a cabo otras actividades:
- Retener impuestos (ISR o IVA) al pagar sueldos y salarios a trabajadores o a personas físicas que presten servicios profesionales, y expedir el comprobante fiscal correspondiente.
- Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
- Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
- Llevar control de inventarios.
Diferencias con el RESICO
Uno de los cambios fiscales en 2022 fue la creación del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), en el cual pueden inscribirse las organizaciones constituidas únicamente por personas físicas y cuyos ingresos no excedan los 35 millones de pesos. Esta nueva modalidad es una opción para que las personas morales que cumplan con los requisitos puedan elegir entre el régimen fiscal 601 y el RESICO para pagar impuestos. Estas son las principales diferencias:
Acumulación de ingresos
El Régimen General de Ley establece que las personas morales, a excepción de las sociedades civiles, deberán cumplir las obligaciones fiscales cuando ocurra uno de tres casos: expedición del comprobante fiscal, envío o entrega del bien o servicio prestado y cobro total o parcial del precio pactado. Por su parte, en el RESICO los ingresos se consideran acumulables cuando son efectivamente cobrados.
Costo de lo vendido
Para deducir impuestos, el régimen fiscal 601 no considera la adquisición de mercancía o insumos, sino la venta de los mismos. Mientras que con el RESICO se pueden deducir todas las compras aunque no se hayan vendido.
Ajuste anual por inflación
El cálculo por inflación en el Régimen General de Ley se lleva a cabo cuando una Empresa tiene más deudas por pagar que créditos por cobrar; sin embargo, el ajuste anual por inflación puede ser deducible en el caso contrario, es decir, cuando tiene más créditos por cobrar que deudas por pagar.
Control de contabilidad y finanzas
Para que las Empresas inscritas en el régimen fiscal 601 eviten sanciones o recargos por no pagar impuestos en tiempo y forma, es indispensable que cuenten con flexibilidad financiera. El financiamiento de las Tarjetas Corporativas puede ser una herramienta para alcanzar esta meta, y así presentar las obligaciones fiscales, invertir en la operación diaria del negocio y cubrir los gastos imprevistos.
FUENTES*:
● ClickBalance. Regímenes fiscales para personas morales. Publicado el 1 de noviembre de 2020. Consultado el 21 de septiembre de 2022.
https://clickbalance.com/blog/regimenes-fiscales-para-personas-morales/
● Impuestos Al Día CEFIN. ISR Personas Morales: RESICO VS Régimen General. Publicado el 9 de septiembre. Consultado el 21 de septiembre de 2022.
● SAT. Conoce las obligaciones. Consultado el 21 de septiembre de 2022. https://www.sat.gob.mx/consulta/64576/conoce-las-obligaciones
● SAT. Esto es lo que debes saber si te corresponde este régimen. Consultado el 21 de septiembre de 2022.
https://www.sat.gob.mx/consulta/64575/esto-es-lo-que-debes-saber-si-te-corresponde-este-regimen
*Fuentes publicadas por terceros. American Express Company (México) S.A. DE C.V. no tiene responsabilidad sobre esta información.