Como suele ocurrir cada año, 2022 trae consigo varios cambios fiscales que es necesario tener en cuenta para no caer en incumplimientos, evitar sanciones y diseñar una estrategia fiscal adecuada.
A continuación, Business Class te presenta algunas de las modificaciones más importantes:
Adiós RIF, bienvenido RESICO
Uno de los cambios fiscales para 2022 de los que más se ha hablado es la derogación del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y la creación del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). En el caso del primero, ya no podrán incorporarse a él nuevos contribuyentes, sin embargo, quienes hoy tributan en él pueden seguirlo haciendo hasta que cumplan diez años en el régimen, hasta que sus ingresos anuales superen los 2 millones de pesos o hasta que decidan abandonar el régimen.
En el caso del RESICO, podrán tributar en él personas físicas con actividades profesionales, honorarios o ingresos por arrendamiento cuyos ingresos no excedan los 3.5 millones de pesos anuales, así como personas morales cuyos ingresos no excedan los 35 millones de pesos y estén constituidas únicamente por personas físicas.
La principal característica de este nuevo régimen incluido en la Miscelánea Fiscal 2022 es, para las personas físicas, su esquema de tasas fijas para el ISR, que van de 1 a 2.5%, dependiendo de los ingresos. Para las personas morales, es decir, Empresas que se incorporen a este régimen, se mantendrán las tasas de ISR, pero se implementará un nuevo sistema de deducción de inversiones que les permitirá deducir un mayor porcentaje en menos tiempo. Además, las Empresas deberán pagar sus impuestos una vez que cobren, no cuando facturen. En otras palabras, sus ingresos gravables se basarán en su flujo de efectivo.
Nueva facturación electrónica
Entre los cambios fiscales para 2022 se contempla pasar de la versión 3.3 a la 4.0 de los CFDIs, transición que deberá completarse el 30 de abril de 2022. Ahora, las facturas deberán incluir, entre otros datos, razón social, RFC, código postal y régimen fiscal del receptor.
Por otro lado, emitir facturas sin algún complemento correspondiente será motivo de multas de entre 400 y 600 pesos, mientras que cancelar un CFDI fuera de plazo (puede cancelarse solo en el mismo ejercicio de su expedición) amerita sanciones de entre 5 y 10% del valor de la factura. Al cancelar un CFDI, se debe informar a la autoridad fiscal el motivo, además de presentar los documentos que respalden la cancelación.
Embargos por Buzón Tributario
Otro cambio fiscal para 2022 consiste en que el SAT podrá enviar notificaciones de embargo a través del Buzón Tributario en caso de que el contribuyente tenga un adeudo fiscal exigible. Estos embargos virtuales tendrán efecto sobre bienes como depósito bancarios, componentes de ahorro e inversión asociados a seguros de vida o cualquier otro depósito que tenga el contribuyente a su nombre, acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios, bienes inmuebles y bienes tangibles.
Depósitos en efectivo
De acuerdo con los cambios fiscales para 2022, las instituciones financieras deben informar mensualmente al SAT sobre cuentahabientes que reciban depósitos superiores a 15 mil pesos en efectivo. Hasta el año pasado, los bancos estaban obligados a proporcionar esta información de manera anual.
FUENTES:
· Bloomberg Línea. “Régimen de Confianza: obligaciones, ventajas y ahorro en ISR de personas físicas”. Publicado el 5 de noviembre de 2021. https://www.bloomberglinea.com.mx/2021/11/05/regimen-de-confianza-obligaciones-ventajas-y-ahorro-en-isr-de-personas-fisicas/
· Conecta, sitio de noticias del Tec de Monterrey. “Conoce los cambios de la Miscelánea Fiscal 2022”. Publicado el 25 de octubre de 2021. https://tec.mx/es/noticias/cuernavaca/investigacion/conoce-los-cambios-de-la-miscelanea-fiscal-2022
· El Contribuyente. “Vienen multas por facturar sin complementos o cancelar fuera de plazo”. Publicado el 29 de diciembre de 2021. https://www.elcontribuyente.mx/2021/12/vienen-multas-por-facturar-sin-complementos-o-cancelar-fuera-de-plazo/
· El Contribuyente. “Los 6 cambios fiscales más importantes para 2022”. Publicado el 22 de diciembre de 2021. https://www.elcontribuyente.mx/2021/12/los-6-cambios-fiscales-mas-importantes-para-2022/
· El Contribuyente. “Personas morales en RESICO podrán deducir inversiones”. Publicado el 1 de octubre de 2021. https://www.elcontribuyente.mx/2021/10/personas-morales-en-resico-podran-deducir-inversiones/
· El Economista. “Si usa el Buzón Tributario, asegúrese de cumplir con sus obligaciones fiscales”. Publicado el 15 de diciembre de 2021. https://www.eleconomista.com.mx/finanzaspersonales/Si-usa-el-Buzon-Tributario-asegurese-de-cumplir-con-sus-obligaciones-fiscales-20211215-0109.html
· El Economista. “Miscelánea Fiscal 2022: mitos y realidades”. Publicado el 27 de octubre de 2021. https://www.eleconomista.com.mx/opinion/Miscelanea-Fiscal-2022-mitos-y-realidades-20211027-0135.html
· Expansión. “Multas por errores en facturas y otros 6 cambios fiscales que entrarán en 2022”. Publicado el 31 de diciembre de 2021. https://expansion.mx/economia/2021/12/31/cambios-fiscales-2022-sat