Warum ein Nachfolgeplan für Unternehmen wichtig ist

1. Das bedeutet Nachfolgeplanung
2. Dazu braucht es eine Nachfolgeregelung
3. Die Nachfolge richtig umsetzen
4. Steuerliche Aspekte bei der Nachfolge
5. Nachfolgeplanung: Strategie frühzeitig festlegen
6. FAQ: Häufige Fragen und Antworten zum Nachfolgeplan

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Das bedeutet Nachfolgeplanung

Muss eine Position im Unternehmen neu besetzt werden, bedarf es eines Nachfolgeplans, egal, ob es sich dabei um die Geschäftsführung, Führungskräfte oder weitere Mitarbeitende handelt. Ein Nachfolgekonzept ist daher nicht nur für große und mittelständische Firmen relevant, sondern auch für Kleinunternehmen.

Aus dem Betrieb auszuscheiden kann geplant oder ungeplant ablaufen. Die Gründe dafür können verschiedener Natur sein – etwa eine Kündigung, ein Positionswechsel oder eine Versetzung innerhalb des Unternehmens, Eintritt ins Rentenalter oder eine unvorhergesehene Berufsunfähigkeit.

An der Nachfolgeplanung sind im Unternehmen mehrere Ebenen beteiligt, die gemeinsam entsprechende Maßnahmen entwickeln und umsetzen: Mitarbeitende, Führungskräfte, das Personalwesen und die Geschäftsführung.

Dazu braucht es eine Nachfolgeregelung

Vor allem das ungeplante oder plötzliche Ausscheiden von Mitarbeitenden, Führungskräften oder von Teilen der Geschäftsleitung kann negative Auswirkungen auf die Entwicklung eines Unternehmens haben. Mit der richtigen Planung kann ein Unternehmen allerdings vorsorgen. Was dabei ebenfalls hilfreich sein könnte: die Business Gold Card von American Express oder die Business Platinum Card zur Unterstützung bei unerwarteten Ausgaben.

Diese Vorteile bringt eine interne Nachfolgeregelung beispielsweise mit sich:

• Erfolgt die Übergabe des Unternehmens durch eine Erbschaft, lässt sich die Steuerlast der zu zahlenden Erbschaftssteuer unter bestimmten Umständen verringern. Das Gleiche gilt im Falle einer Schenkung für die anfallende Schenkungssteuer.
• Das Bestehen des Unternehmens wird langfristig gesichert.
• Die strategische Entwicklung des Unternehmens kann direkt und frühzeitig gesteuert werden.
• Werden die Stellen durch das Nachfolgekonzept möglichst lückenlos neu besetzt, können der Wissenstransfer und das Know-how innerhalb des Unternehmens aufrechterhalten werden.
• Die Zufriedenheit der Mitarbeitenden wird durch die Aufstiegschancen gestärkt, indem Positionen intern neu besetzt werden.
• Das Unternehmen spart hohe Recruitingkosten für die Neubesetzung.

Die Nachfolge richtig umsetzen

Ein unausgereiftes Nachfolgekonzept kann weitreichende Folgen für die weitere Entwicklung eines Unternehmens haben. Bei der Planung muss daher ein konkreter Ablauf festgelegt werden, der möglichst für alle Beteiligten transparent ist und verschiedene Entwicklungsvarianten abdeckt.

Dabei ist nicht nur der Status quo des Betriebs entscheidend: Miteinbezogen werden sollte zudem eine Sollsituation, und ein Notfallplan sollte erarbeitet werden. Die folgenden Maßnahmen sind hilfreich bei der Nachfolgeplanung:

• Einschätzung der Relevanz verschiedener Positionen im Unternehmen und Identifikation von Schlüsselpositionen
• Risikoeinschätzung für mögliche unbesetzte Stellen, Kalkulation von Mitarbeiterabwanderung und Rentenbeginnen
• Beurteilung des benötigten Zeitaufwandes für die Neubesetzung der Position oder der Unternehmensspitze
• Berechnung der anfallenden Kosten für die Neubesetzung
• Talentfindung innerhalb des Unternehmens mittels eines Talentpools oder durch umfangreiche Gespräche mit Mitarbeiter:innen, um deren Potenzial zu erkennen und ideal auszuschöpfen
• Einarbeitung und Sensibilisierung von Mitarbeitenden und Führungskräften

Ob Vorkehrungsmaßnahmen entsprechend umgesetzt wurden, sollten Unternehmen regelmäßig überprüfen, auch wenn die Nachfolge bereits im Gange ist. So kann das erarbeitete Konzept bei unvorhergesehenen Änderungen noch angepasst werden.

Steuerliche Aspekte bei der Nachfolge

Ein Wechsel an der Unternehmensspitze zieht nicht nur die personelle Veränderung nach sich, sondern hat auch steuerliche Auswirkungen für das Unternehmen und die jeweiligen Nachfolger:innen.

Handelt es sich beispielsweise um ein Familienunternehmen, bei dem die Übergabe durch eine Erbschaft abgewickelt wird, müssen die Nachfolger:innen die übertragene Erbschaft versteuern. Demnach müssen gemäß Erbschaftssteuergesetz alle Beträge, die an die Begünstigten übertragen werden und die einen festgelegten Freibetrag übersteigen, der Erbschaftsteuer unterzogen werden.

Darüber hinaus können ebenfalls sogenannte Rechte zum Nießbrauch geltend gemacht werden, wenn das Vermögen des Unternehmens bereits zu Lebzeiten übertragen wird. Dazu zählen beispielsweise Schenkungen von Unternehmensimmobilien. Steuerfrei sind Schenkungen allerdings in der Regel nicht, es fällt Schenkungssteuer an.

Um die Steuerlast so gering wie möglich zu halten, können bestimmte Maßnahmen ergriffen werden – beispielsweise durch die Umverteilung von Privatvermögen und Betriebsvermögen. Oft lohnt sich eine unabhängige Unternehmensberatung in Anspruch zu nehmen, um Steuerzahlungen zu optimieren und die Kosten der Nachfolge möglichst kleinzuhalten.

Nachfolgeplanung: Strategie frühzeitig festlegen

Eine erforderliche Nachfolge kann ein Unternehmen und dessen Abläufe auf die Probe stellen – vor allem, wenn eine Übergabe plötzlich erfolgen muss und keine transparenten Nachfolgepläne ausgearbeitet wurden.

Für die Stellen von Führungskräften und Geschäftsleitung und weiteren Schlüsselpositionen im Unternehmen sollte es daher ein konkretes Nachfolgekonzept geben, um diese Stellen rechtzeitig und gut neu besetzen zu können. Mit guter Vorbereitung können so die strategische Ausrichtung des Betriebs beibehalten und wichtige Unternehmensprozesse trotz der Veränderung reibungslos fortgeführt werden.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten zum Nachfolgeplan