- Das ist ein Doppelbesteuerungsabkommen
- Das passiert bei Wegzug ohne DBA
- Wegzugsbesteuerung gemäß Außensteuergesetz
- Wegzug ohne DBA: Doppelt Steuern zahlen
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Das Wichtigste aus diesem Artikel
- DBA: Ein Doppelbesteuerungsabkommen, kurz DBA, ist ein Vertrag zwischen zwei Staaten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung desselben Einkommens.
- Doppelbesteuerung: Beim Wegzug aus Deutschland in ein Land, mit dem Deutschland kein DBA hat, kann es dazu kommen, dass Einkünfte, die in Deutschland entstehen, sowohl in Deutschland als auch im neuen Wohnland besteuert werden.
- Wegzugsbesteuerung: Die Wegzugsbesteuerung ist eine Steuer, die auf fiktive Wertsteigerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften erhoben wird, wenn eine Person ihren Wohnsitz ins Ausland verlegt.
Das ist ein Doppelbesteuerungsabkommen
Ein Doppelbesteuerungsabkommen, kurz DBA, ist ein Vertrag zwischen zwei Ländern mit dem Zweck, dass Einkünfte und Vermögen einer Person oder eines Unternehmens nicht doppelt besteuert werden.
Grundsätzlich legen DBAs fest, welches Land das Besteuerungsrecht hat. Üblicherweise wird dabei zwischen dem Ansässigkeitsland und dem Quellenland unterschieden: also zwischen Land, in dem eine Person lebt, und dem, in dem sie ihr Einkommen generiert.
DBAs verhindern Doppelbesteuerung durch verschiedene Methoden:
- Bei der Freistellungsmethode wird das Einkommen im Ansässigkeitsland von der Besteuerung freigestellt.
- Bei der Anrechnungsmethode wird die im Ausland gezahlte Steuer auf die heimische Steuer angerechnet, im Wohnsitzland muss also weniger Steuer gezahlt werden.
DBAs sind vor allem für Personen relevant, die grenzüberschreitend tätig sind. Personen, die beispielsweise in Bad Reichenhall wohnen, aber in Salzburg arbeiten, hilft das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Österreich. Ohne dieses DBA könnte es passieren, dass deren Gehalt sowohl in Deutschland als auch in Österreich versteuert wird.
Statistik
2023 sind rund 265.000 deutsche Staatsbürger ausgewandert, haben Deutschland also auf Dauer verlassen.
Quelle:
Statista
Das passiert bei Wegzug ohne DBA
Beim Wegzug in ein Land, mit dem ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, legt das DBA fest, welches Land das Besteuerungsrecht hat. Bei Personen, die bisher in Deutschland gewohnt und gearbeitet haben, nach Österreich ziehen, aber weiterhin in Deutschland arbeiten, wird das Gehalt weiterhin in Deutschland besteuert, nicht in Österreich. Das ist so im DBA geregelt.
Umgekehrt sieht es aus, wenn Personen bisher in Deutschland gewohnt, in Österreich gearbeitet haben und nun nach Österreich ziehen: Bisher wurde deren Gehalt in Österreich besteuert, andere steuerpflichtige Dinge jedoch in Deutschland. Nach dem Umzug werden sie komplett in Österreich besteuert.
Doch was passiert, wenn Personen in ein Land ziehen, mit dem Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen hat?
Folgen für die Gehaltsbesteuerung
Wenn Angestellte in ein Land ziehen, das mit Deutschland kein DBA hat, sie aber weiterhin bei einem Arbeitgeber mit Sitz in Deutschland tätig sind, besteht für sie das Risiko der Doppelbesteuerung: dass das Einkommen sowohl in Deutschland als auch im neuen Wohnsitzland besteuert wird, da beide Länder ihre nationalen Steuerregelungen anwenden.
Ziehen Angestellte aber aus Deutschland in ein Land, mit dem kein DBA besteht, um auch in diesem Land zu arbeiten, wird ihr Gehalt im neuen Wohnsitzland besteuert. Es gibt keine Doppelbesteuerung, da Deutschland kein Besteuerungsrecht auf das Gehalt hat, wenn Personen keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt mehr in Deutschland haben und nicht in Deutschland arbeiten.
Sonstige steuerliche Konsequenzen
Wenn Personen ihren Wohnsitz in Deutschland aufgegeben haben, können laut Einkommenssteuergesetz ebenfalls bestimmte Einkünfte dennoch beschränkt steuerpflichtig sein, etwa:
- Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien
- Dividenden aus deutschen Unternehmen
- Renten aus deutschen Quellen
Wegzugsbesteuerung gemäß Außensteuergesetz
Wenn Personen, die in ein anderes Land umziehen, mindestens ein Prozent der Anteile und damit wesentliche Beteiligungen an Kapitalgesellschaften halten, ist das steuerlich relevant. Dann greift die Wegzugsbesteuerung, die im Außensteuergesetz geregelt ist.
Die Wegzugsbesteuerung soll sicherstellen, dass die auch als stille Reserven bekannten in Deutschland aufgebauten Wertsteigerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften noch vor dem Umzug versteuert werden.
Angewandt wird die Wegzugsbesteuerung zum Zeitpunkt des Umzugs. Dabei wird ein fiktiver Verkauf der Anteile angenommen, und die darauf entfallenden stillen Reserven werden besteuert.
Diese Steuer kann jedoch auf Antrag gestundet werden, wenn die Personen in ein EU- oder EWR-Land ziehen, unter bestimmten Bedingungen auch bei einem Umzug in weitere Länder. Die Wegzugsbesteuerung wird grundsätzlich unabhängig von einem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem neuen Wohnsitzland erhoben.
Quick-Info
Die Wegzugsbesteuerung gilt auch bei Aktien: Als Beteiligung an Kapitalgesellschaften gelten nicht nur Anteile, die zum Beispiel Gesellschafter:innen durch eine Kapitaleinlage in eine Firma erhalten haben, sondern auch an der Börse gekaufte Aktien eines Unternehmens.
Es ist also irrelevant, in welcher Form eine Person Unternehmensanteile besitzt. Sobald sie mit mehr als einem Prozent an einer Firma beteiligt ist, wird beim Umzug ins Ausland Wegzugssteuer fällig.
Wegzug ohne DBA: Doppelt Steuern zahlen
Ein Wegzug aus Deutschland in ein Land ohne DBA, während die Arbeitsstätte aber in Deutschland bleibt, birgt erhebliche steuerliche Herausforderungen. Es Fall fehlen abgestimmte Regelungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, was bedeutet, dass Deutschland und das neue Wohnsitzland Einkommen unabhängig besteuern können. Steuern können zudem auf Einkünfte etwa aus Immobilien oder Anlagen anfallen.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Was passiert, wenn es kein DBA gibt?
Ohne Doppelbesteuerungsabkommen besteht ein erhöhtes Risiko der Doppelbesteuerung für Personen, die in unterschiedlichen Ländern leben und arbeiten: Diese Länder könnten etwa unabhängig voneinander das Einkommen dieser Personen besteuern.
Wann muss ich Wegzugssteuer zahlen?
Die Wegzugsbesteuerung greift, wenn eine in Deutschland steuerpflichtige Person ins Ausland zieht und Beteiligungen an Kapitalgesellschaften hält. Allerdings kann sie rückwirkend entfallen, wenn die Person innerhalb von sieben Jahren wieder nach Deutschland zurückkehrt.
Was unterliegt der Wegzugsbesteuerung?
Der Wegzugsbesteuerung unterliegen Beteiligungen steuerpflichtiger Personen an Kapitalgesellschaften.
*Detaillierte Informationen zu Leistungen, insbesondere zu Ausschlüssen, kannst du den jeweiligen Bedingungen des Kartenproduktes oder des Versicherungsproduktes entnehmen.
Bitte beachte, dass es sich bei unseren Artikeln um rein redaktionelle Inhalte handelt, die einen Überblick zu einem bestimmten Thema geben. American Express bietet keine Anlageberatung oder spricht Empfehlungen aus. Entsprechende Themenbereiche sind immer risikobehaftet, weshalb du stets mit Expert:innen sprechen solltest, wenn du weitere Schritte in diese Richtung planst. American Express übernimmt keine Haftung. Auch kann keine Gewähr für die Aktualität der bereitgestellten Informationen übernommen werden. Eventuell im Text genannte Attribute von Kreditkarten gelten nicht zwangsläufig für American Express Kreditkarten. Wir empfehlen, die spezifischen Bedingungen und Konditionen deiner Kreditkarte sorgfältig zu prüfen.
Erfahre hier mehr zu den Bedingungen der jeweiligen Karten
- Platinum Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 100 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
- Gold Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 72 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- American Express Card
Alle Details zu den Leistungen und Versicherungen findest du hier.
- American Express Blue Card
Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- PAYBACK American Express Karte
Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
