- Wegzugsbesteuerung bei Aktien kurz erklärt
- Der Zweck der Wegzugsbesteuerung
- Berechnung der Wegzugssteuer
- Neue gesetzliche Regelungen seit 2022
- Wegzugssteuer minimieren oder vermeiden
- Das Aktiendepot ins Ausland umziehen: Wegzugssteuer nicht vergessen
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Das Wichtigste aus diesem Artikel
- Definition Wegzugsbesteuerung: Zieht eine Person ins Ausland, werden ihre Vermögenswerte wie Anteile an Kapitalgesellschaften (mindestens ein Prozent) durch die Wegzugssteuer in Deutschland besteuert.
- Gesetzliche Grundlage: Die gesetzliche Grundlage für die Wegzugsbesteuerung ist in Deutschland das Außensteuergesetz, kurz AStG. Darüber hinaus gelten europäische Richtlinien für die Mitgliedstaaten der EU, die in Deutschland in Form des Gesetzes zur Umsetzung der Steuervermeidung greifen.
- Berechnung der Wegzugssteuer: Die Höhe der anfallenden Wegzugssteuer richtet sich nach der Differenz zwischen dem Anschaffungswert der Anteile und einer Schätzung ihres Wertes zum Tag des Wegzuges.
- Fiktiver Preis: Für die Berechnung wird ein fiktiver Veräußerungspreis festgelegt, um die Höhe der Besteuerung zu ermitteln.
Wegzugsbesteuerung bei Aktien kurz erklärt
Bei einem Umzug von Deutschland ins Ausland musst du dich nicht nur darum kümmern, dein Hab und Gut an einen neuen Ort zu verbringen, sondern das Prozedere zieht auch viel Bürokratie nach sich. Das betrifft unter anderem auch deine Vermögenswerte wie Aktien oder andere Kapitalanlagen.
Solche Wertpapiere unterliegen in Deutschland dann der sogenannten Wegzugsbesteuerung. Die gesetzliche Grundlage dafür ist das Außensteuergesetz, kurz AStG. Genauer gesagt betrifft die Besteuerung folgende Anleger:innen, die ins Ausland umziehen:
- Personen, die mindestens ein Prozent der Anteile einer Kapitalgesellschaft halten.
- Personen, die bis zu zwölf Jahre vor ihrem Umzug in Deutschland mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren.
- Personen, die den Wohnsitz in Deutschland für den Umzug ins Ausland endgültig abmelden.
Quick-Tipp
Alle natürlichen Personen, also Privatpersonen, können der Wegzugsbesteuerung unterliegen, sobald sie Deutschland verlassen und ins Ausland ziehen. Das betrifft jedoch nicht nur solche Personen, die ihren ständigen Wohnsitz verlagern: Entscheidend ist auch der Ort, an dem sie sich in Zukunft für gewöhnlich aufhalten.
Der Zweck der Wegzugsbesteuerung
Die Besteuerung sichert ab, dass Vermögenswerte ordnungsgemäß steuerlich erfasst werden, bevor der Umzug vollzogen ist und sie der Besteuerung im Ausland unterliegen – etwa wenn sie dort zu einem späteren Zeitpunkt verkauft werden. Denn durch gesetzliche Regelungen wie Doppelbesteuerungsabkommen – eines gibt es beispielsweise zwischen Deutschland und Österreich – wird eine mögliche doppelte Steuerlast in beiden Ländern ausgehebelt.
Berechnung der Wegzugssteuer
In welcher Höhe die Aktien in deinem Depot bei einem Wegzug aus Deutschland besteuert werden, richtet sich nach dem Wert der Anteile, die du bei Kapitalgesellschaften hältst. Zur Taxierung wird zum Zeitpunkt des Umzuges ein fiktiver Preis für die Wertpapiere angesetzt. Die Aktien werden also so behandelt, als würdest du sie für den Umzug verkaufen.
Der tatsächliche Wert lässt sich somit nur schwer pauschal berechnen, da es sich bei dem fiktiven Preis lediglich um einen Schätzwert handelt, der auch vom Wert der jeweiligen Anteile abhängig ist. Vereinfacht gesagt berechnet sich dieser Wert nach der Differenz aus dem Wert der Anlage zum Zeitpunkt des Wegzugs und den ursprünglichen Anschaffungskosten.
Den Umzug ins Ausland musst du dem zuständigen Finanzamt melden. Das wickelt dann die Wegzugssteuer über deine Einkommensteuererklärung ab.
Neue gesetzliche Regelungen seit 2022
Auch auf Ebene der Europäischen Union gibt es gewisse gesetzliche Regelungen rund um die Wegzugsbesteuerung. Sie dienen vor allem dazu, die Steuervermeidung innerhalb der Mitgliedstaaten einzudämmen. Die Grundlage dafür ist die Richtlinie (EU) 2016/1164 zur Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken, kurz ATAD, die durch eine weitere Richtlinie ergänzt wird.
In diesem Rahmen wurde 2021 in Deutschland das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtline beschlossen. So traten zum Januar 2022 Änderungen in Kraft, die unter anderem verschärfte Bestimmungen für die Wegzugssteuerregelungen hierzulande bedeuteten, die nun auch privat gehaltene Anteile betreffen.
Seitdem gelten beispielsweise folgende Regelungen, egal, ob jemand innerhalb der Mitgliedstaaten umzieht oder in einen Drittstaat:
- Die Wegzugssteuer ist in Form einer Einmalzahlung zum Zeitpunkt des Wegzugs fällig. Alternativ kann die Steuerlast in sieben Raten innerhalb eines Jahres beglichen werden und ist zinsfrei.
- Eine Stundung der zu zahlenden Steuerbeträge ist nur noch unter bestimmten Umständen möglich und muss zuvor beantragt werden.
Wegzugssteuer minimieren oder vermeiden
Planst du dauerhaft deinen Wegzug von Deutschland ins Ausland, kannst du die unter Umständen recht hohen Summen nicht vermeiden, die du im Rahmen der Wegzugsbesteuerung für deine Aktien entrichten musst. Jedenfalls nicht, wenn diese weiterhin in deinem Besitz verbleiben sollen. Verkaufst du die Wertpapiere vor dem Wegzug, fällt auch keine Wegzugssteuer an.
Da für die Wegzugssteuer ein fiktiver Veräußerungspreis ermittelt wird, lässt sich die Höhe der Steuerlast möglicherweise minimieren. Etwa, weil sich durch die Bemessungsgrundlage des Vermögenswertes etwas Spielraum bei der Berechnung ergibt.
Ziehst du allerdings nur temporär ins Ausland, kannst du die Wegzugssteuer vermeiden. Dank der im AStG festgelegten Ausnahme der Rückkehrregelung darfst du die Stundung der Steuerlast beantragen.
Good to know
Das AStG wurde bereits 1973 in Deutschland eingeführt.
Das Aktiendepot ins Ausland umziehen: Wegzugssteuer nicht vergessen
Ziehst du ins Ausland und nimmst dein Aktiendepot mit, fällt darauf gegebenenfalls Wegzugsbesteuerung an. Um nicht von etwaigen hohen Summen der Steuerlast überrascht zu werden, ist es ratsam, vor dem Umzug ein Beratungsgespräch bei deiner Bank oder mit deinem Broker zu vereinbaren. So behältst du den Überblick, kannst entscheiden, ob ein Verkauf des Depots möglicherweise doch sinnvoller ist, und vermeidest unter Umständen steuerliche Nachteile.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Was unterliegt der Wegzugsbesteuerung?
Anteile in Höhe von mindestens einem Prozent bei Kapitalgesellschaften müssen bei einem Umzug von Deutschland ins Ausland von Anleger:innen im Rahmen der Wegzugsbesteuerung ordnungsgemäß abgeführt werden.
Wann fällt eine Wegzugsbesteuerung an?
Die Wegzugssteuer wird zum Datum des Wegzuges fällig – in Form einer Einmalzahlung oder als Ratenzahlung mittels sieben zinsfreier Raten innerhalb eines Jahres.
Wen betrifft die Wegzugsbesteuerung?
Private Anleger:innen, die dauerhaft ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort von Deutschland ins Ausland verlegen, müssen die Wegzugssteuer abführen, sofern sie mindestens ein Prozent der Anteile einer Kapitalgesellschaft halten und während der letzten zwölf Jahre mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren.
*Detaillierte Informationen zu Leistungen, insbesondere zu Ausschlüssen, kannst du den jeweiligen Bedingungen des Kartenproduktes oder des Versicherungsproduktes entnehmen.
Bitte beachte, dass es sich bei unseren Artikeln um rein redaktionelle Inhalte handelt, die einen Überblick zu einem bestimmten Thema geben. American Express bietet keine Anlageberatung oder spricht Empfehlungen aus. Entsprechende Themenbereiche sind immer risikobehaftet, weshalb du stets mit Expert:innen sprechen solltest, wenn du weitere Schritte in diese Richtung planst. American Express übernimmt keine Haftung. Auch kann keine Gewähr für die Aktualität der bereitgestellten Informationen übernommen werden. Eventuell im Text genannte Attribute von Kreditkarten gelten nicht zwangsläufig für American Express Kreditkarten. Wir empfehlen, die spezifischen Bedingungen und Konditionen deiner Kreditkarte sorgfältig zu prüfen.
Erfahre hier mehr zu den Bedingungen der jeweiligen Karten
- Platinum Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 100 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
- Gold Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 72 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- American Express Card
Alle Details zu den Leistungen und Versicherungen findest du hier.
- American Express Blue Card
Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- PAYBACK American Express Karte
Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
