- Das ist ein Verlustvortrag
- Einkunftsarten beim Verlustvortrag
- Die Fristen für Verlustvorträge
- Mit Verlustvortrag steuerliche Vorteile erzielen
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Das wichtigste aus diesem Artikel
Verlustvortrag: Du kannst finanzielle Verluste in deiner Steuererklärung geltend machen und mit Gewinnen des Folgejahres verrechnen.
Beantragung: Für den Antrag auf Verlustvortrag in der Steuererklärung sind die Zeilen 7 und 8 der Anlage Sonstiges relevant.
Funktionsweise: Du kannst Verluste aus einem Jahr mit den Gewinnen des Folgejahres verrechnen und so deine Steuerlast mindern.
Steuerrechtliche Begriffe: Neben dem Verlustvortrag gibt es den Verlustabzug, den Verlustrücktrag, den Verlustausgleich und die Verlustverrechnung.
Einkunftsarten: Verluste aus einer Einkunftsart dürfen üblicherweise nur mit Gewinnen aus derselben Einkunftsart verrechnet werden.
Fristen: Ein Verlustvortrag ist in der Regel bis zu sieben Jahre rückwirkend geltend zu machen.
Maximaler Betrag: Der maximale Betrag an Verlusten, der auf künftige Jahre angerechnet werden darf, ist auf eine Million Euro plus 60 Prozent des darüber hinausgehenden Gesamteinkommens begrenzt.
Das ist ein Verlustvortrag
Wenn du im Verlauf eines Jahres mehr Ausgaben als Einnahmen verzeichnest – vielleicht durch umfangreiche Studienkosten, durch die Gründung eines eigenen Kleinunternehmens oder durch nicht erfolgreiche Investitionen –, entstehen dir insgesamt Verluste.
Diese Verluste kannst du in deiner Steuererklärung steuerlich geltend machen: Paragraf 10 d des Einkommenssteuergesetzes, kurz EStG, regelt diesen sogenannten Verlustabzug. Du kannst beispielsweise Verluste des aktuellen Jahres mit Gewinnen des Folgejahres verrechnen. Dadurch mindert sich die Steuerlast der Gesamteinkünfte des Folgejahres.
Verlustvortrag in der Steuererklärung beantragen
Für den Antrag auf Verlustvortrag sind in der Einkommenssteuererklärung des Verlustjahres in der Anlage Sonstiges die Zeilen 7 und 8 relevant. In Zeile 7 kreuzt du an, ob du selbst oder dein:e Ehepartner:in den Verlustvortrag geltend machen möchte. In Zeile 8 trägst du unterhalb dieses Kreuzes dazu, ob von den ausgeglichenen negativen Einkünften ein Betrag ins Jahr der letzten Steuererklärung zurückgetragen werden soll, eine Null ein, um einen Verlustrücktrag auf das Vorjahr auszuschließen.
Ist dein Antrag erfolgreich, erhältst du vom Finanzamt zum Ende des Kalenderjahres einen „Bescheid über die gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags“. Dieser Bescheid bestätigt den Betrag der verbleibenden Verluste, den du in den nächsten Jahren zur Verrechnung mit Gewinnen nutzen kannst.
So funktioniert der Verlustvortrag
Angenommen, du hattest im Jahr 2022 durch ein ungünstiges Aktieninvestment einen Verlust von 5.000 Euro, während du 2023 insgesamt Gewinne von 8.000 Euro erzielt hast. Nimmst du keinen Verlustvortrag vor, müsstest du für das Jahr 2022 aufgrund des Verlustes von 5.000 Euro keine Steuern zahlen. 2023 würden jedoch auf den Gewinn von 8.000 Euro Steuern fällig.
Mit dem Verlustvortrag hast du die Möglichkeit, den Verlust von 5.000 Euro aus dem Jahr 2022 mit den Gewinnen von 2023 zu verrechnen: Von den 8.000 Euro Gewinn werden die 5.000 Euro Verlustvortrag abgezogen, sodass du für das Jahr 2023 nur auf einen Gewinn von 3.000 Euro Steuern zahlst.
Quick-Info
Neben dem Verlustvortrag gibt es im Steuerrecht den Verlustabzug, den Verlustrücktrag, den Verlustausgleich und die Verlustverrechnung. Dabei handelt es sich nicht um Synonyme:
- Verlustverrechnung: Verluste aus einem Bereich können innerhalb eines Steuerjahres mit Gewinnen derselben Einkunftsart, etwa Erträge aus Aktieninvestments, verrechnet werden, um die Steuerlast zu reduzieren.
- Verlustausgleich: Verluste aus verschiedenen Einkunftsarten innerhalb eines Steuerjahres werden miteinander verrechnet, beispielsweise Verluste aus Kapitalanlagen mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit.
- Verlustabzug: Einen Verlust in der Steuererklärung rück- oder vorzutragen, wird mit dem Oberbegriff Verlustabzug bezeichnet.
- Verlustrücktrag: Als Gegenstück zum Verlustvortrag können Verluste aus dem aktuellen Jahr rückwirkend auf das Vorjahr angerechnet werden. Bereits versteuerte Gewinne aus dem Vorjahr werden gemindert und bringen eine Steuererstattung.
Einkunftsarten beim Verlustvortrag
Ein Verlustvortrag ist zwar bei allein Einkunftsarten möglich, allerdings dürfen Verluste aus einer bestimmten Einkunftsart üblicherweise nur mit Gewinnen aus derselben Einkunftsart verrechnet werden. Diese Einkunftsarten werden steuerlich berücksichtigt:
- Nichtselbstständige Arbeit: Aufgewendete Werbungskosten, beispielsweise Ausgaben für Berufskleidung, Fortbildungen, ein Zweitstudium oder Arbeitsmittel, können mit Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit verrechnet werden.
- Kapitalvermögen: Verluste aus Kapitalanlagen, beispielsweise durch Investments in Aktien, Anleihen, Fonds oder Kryptowährungen, können mit Gewinnen aus Kapitalvermögen verrechnet werden – dabei wird nicht nach Anlageklassen unterschieden. Die Abgeltungssteuer bleibt davon unberührt.
- Termingeschäfte: Im Rahmen der Einkünfte aus Kapitalvermögen werden Termingeschäfte besonders gehandhabt. Dazu zählt beispielsweise der Handel mit Optionen, CFDs oder Futures. Verluste in diesen spekulativen Anlageklassen können nur durch Gewinne aus Spekulationsgeschäften ausgeglichen werden – und das auch nur bis zu einer Höhe von 20.000 Euro jährlich.
- Vermietung und Verpachtung: Verluste aus diesem Bereich können ebenfalls nur mit Gewinnen derselben Einkunftsart verrechnet werden.
- Selbstständige Tätigkeit, Gewerbebetrieb, Land- und Forstwirtschaft: Im betrieblichen Bereich können Verluste, die aus einer selbstständigen Tätigkeit oder einem Unternehmen resultieren, mit zukünftigen Gewinnen aus derselben Tätigkeit oder demselben Unternehmen verrechnet werden.
- Sonstige Einkünfte: Zu den sonstigen Einkünften zählen unter anderem Renten sowie Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften.
Die Fristen für Verlustvorträge
Die Frist für den Verlustvortrag richtet sich nach der Feststellungsfrist für die Abgabe der Steuererklärung. Du hast im Regelfall vier Jahre Zeit, eine Steuererklärung für ein bestimmtes Jahr abzugeben. Ein Verlustvortrag ist in der Regel sogar bis zu sieben Jahre rückwirkend geltend zu machen.
Das kann zum Beispiel für Student:innen vorteilhaft sein, die so Werbungskosten vom Studienbeginn mit ihrem späteren Gehalt verrechnen können.
Was auch funktioniert: Wenn du in mehreren Jahren in Folge Verluste machst, kannst du diese per Verlustvortrag nach vorn schieben. Der neue Verlust wird dann zum bestehenden Verlust addiert.
Good to know
Der maximale Betrag an Verlusten, der auf künftige Jahre angerechnet werden darf, ist begrenzt: auf eine Million Euro plus 60 Prozent des darüber hinausgehenden Gesamteinkommens. Bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren verdoppelt sich diese Höchstsumme.
Mit Verlustvortrag steuerliche Vorteile erzielen
Ein Verlustvortrag erlaubt es, finanzielle Verluste, die in dem Jahr nicht komplett ausgeglichen werden konnten, auf Gewinne in späteren Jahren anzurechnen. Dadurch lassen sich finanzielle Verluste auf mehrere Jahre verteilen und die Steuerlast reduzieren. Ein Verlustvortrag kann in der Regel bis zu sieben Jahre rückwirkend geltend gemacht werden.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Wie kann ich einen Verlustvortrag geltend machen?
Einen Verlustvortrag kannst du in der entsprechenden Einkommenssteuererklärung in der Anlage „Sonstiges“ in den Zeilen 7 und 8 beantragen.
Wie lange kann ich einen Verlustvortrag geltend machen?
Die Frist für einen Verlustvortrag beträgt für Privatpersonen sieben Jahre.
Wann wird der Verlustvortrag verrechnet?
Der Verlustvortrag wird mit den Gewinnen des folgenden Steuerjahres verrechnet, es sei denn, du beantragst in der Steuererklärung des Folgejahres einen erneuten Verlustvortrag.
*Detaillierte Informationen zu Leistungen, insbesondere zu Ausschlüssen, kannst du den jeweiligen Bedingungen des Kartenproduktes oder des Versicherungsproduktes entnehmen.
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Erfahre hier mehr zu den Bedingungen der jeweiligen Karten
- Platinum Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 100 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
- Gold Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 72 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- American Express Card
Alle Details zu den Leistungen und Versicherungen findest du hier.
- American Express Blue Card
Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- PAYBACK American Express Karte
Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
