Eine GmbH bietet ihren Gesellschafter:innen eine Reihe von steuerlichen und weiteren Vorteilen. Welche das sind und wie du sie nutzt, erfährst du in diesem Artikel.
Eine GmbH bietet ihren Gesellschafter:innen größere finanzielle Sicherheit und etliche steuerliche Vorteile. Bei einer Insolvenz müssen sie nicht persönlich mit ihrem Vermögen haften. Die Gewinne des Unternehmens werden zudem nach einem festen, vom Firmensitz abhängigen Satz besteuert, der im Schnitt bei etwa 30 Prozent liegt. Wir geben einen Überblick über die Vorteile einer GmbH und erklären, weshalb es sinnvoll ist, Gewinne im Unternehmen zu belassen.
Finanzielle Sicherheit: Eine GmbH bietet dir als Gesellschafter:in finanzielle Sicherheit und steuerliche Vorteile.
Keine persönliche Haftung: Bei einer Insolvenz haftest du nicht persönlich mit deinem Vermögen.
Fester Steuersatz: Die Gewinne des Unternehmens werden nach einem festen Satz besteuert, der im Schnitt bei etwa 30 Prozent liegt.
Gewinnverwendung: Du kannst selbst entscheiden, wie der erwirtschaftete Gewinn verwendet wird und somit deine persönliche aktuelle Steuerbelastung optimieren.
Holding-GmbH Vorteile: Eine Holding-GmbH kann steuerliche Vergünstigungen bringen, wenn du mehrere GmbHs besitzt.
Gehalt als Betriebsaufwand: Das Gehalt der Geschäftsführer:innen gilt als betrieblicher Aufwand und verringert damit die Gewinn- und Steuerlast.
Mehrfachbesteuerung vermeiden: Es ist sinnvoll, Gewinne in der GmbH zu belassen um eine Mehrfachbesteuerung zu vermeiden.
Haftungsbeschränkung und Steuer: Die Vorteile einer GmbH
Für Unternehmer:innen bietet eine GmbH eine Reihe von Vorteilen im Vergleich zu Personengesellschaften. Ein wesentlicher Vorteil ist die Haftungsbeschränkung: Für Schulden oder bei einer Insolvenz der GmbH haften nicht die Gesellschafter:innen persönlich, sondern die GmbH mit ihrem Gesellschaftsvermögen. Im Gegensatz zu Personengesellschaften müssen die Gesellschafter:innen also nicht mit ihrem Privatvermögen einstehen, um etwa Schulden zu bedienen. Schlimmstenfalls verlieren sie nur ihre Einlagen in der GmbH.
Im Unterschied zu einer Personengesellschaft kann eine GmbH zudem als Einzelunternehmen geführt werden.
Darüber hinaus bietet eine GmbH auch steuerliche Vorteile: Solange der Gewinn in der Gesellschaft verbleibt und nicht an die Gesellschafter:innen ausgeschüttet wird, ist die Steuerlast häufig niedriger als bei Gewinnen von Personengesellschaften.
Die Gesellschafter:innen einer GmbH haben zudem verschiedene Möglichkeiten zur steuerlichen Gestaltung des Unternehmensgewinns, etwa durch Abschreibungen oder die Verrechnung von Verlusten. Dies ermöglicht es ihnen, die Steuerlast der GmbH zu verringern und somit mehr finanziellen Spielraum für Investitionen und die Weiterentwicklung des Unternehmens zu haben.
Ein weiterer Vorteil einer GmbH: Die Gesellschafter:innen können selbstständig entscheiden, wie der erwirtschaftete Gewinn verwendet wird, also was ausgeschüttet wird und was in der GmbH verbleibt, und damit ihre persönliche aktuelle Steuerbelastung optimieren.
Kurz erklärt: Vorteile einer Holding-GmbH
Für Unternehmer:innen, die mehrere GmbHs besitzen, kann die Gründung einer Holding-GmbH steuerliche Vergünstigungen bringen. Dabei handelt es sich um eine Dachgesellschaft, die Beteiligungen an den einzelnen GmbHs hält. Einige ihrer Vorteile:
Wird eine Tochtergesellschaft verkauft, bleibt der Gewinn, den die Holding-GmbH damit erzielt, zu 95 Prozent steuerfrei. Die restlichen 5 Prozent werden mit Gewerbe- und Körperschaftssteuer plus Solidaritätszuschlag besteuert.
Besteht kein Gewinnabführungsvertrag, versteuert jede Tochter ihren Gewinn; die Holding-GmbH muss an sie ausgeschüttete Gewinne nur zu 5 Prozent versteuern.
Bestehen Gewinnabführungsverträge, kann die Holding die Gewinne und Verluste ihrer Tochtergesellschaften bei der Gewinnermittlung gegenrechnen. Allerdings muss die Holding in diesem Fall auch für Verluste der Töchter aufkommen.
Bei einer Gewinnausschüttung an Gesellschafter:innen der Holding-GmbH müssen diese jedoch wie bei jeder Kapitalgesellschaft 25 Prozent Kapitalsteuer plus Solidaritätsbeitrag zahlen. Der eigentliche Vorteil der Holding liegt also darin, den steuerbedingten Liquiditätsvorteil für gewinnbringende Investitionen zu nutzen.
Minimierung der Steuerlast: Wie dir eine GmbH dabei helfen kann
Eine GmbH bietet im Vergleich zu Personengesellschaften wie einer GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts) oder OHG (offene Handelsgesellschaft) eine Reihe von Steuervorteilen. Dabei musst du jedoch einiges beachten.
Der Gewinn einer Personengesellschaft gilt als Einkommen der Gesellschafter:innen. Er wird also nach ihrem individuellen Steuersatz versteuert, der in der Spitze bis zu 45 Prozent beträgt.
Der Gewinn einer Kapitalgesellschaft, also auch einer GmbH, unterliegt hingegen einem festen Steuersatz. Dieser liegt je nach Ort im Schnitt bei insgesamt etwa 30 Prozent: 15 Prozent Körperschaftssteuer plus Solidaritätszuschlag und durchschnittlich etwa 15 Prozent Gewerbesteuer. Diese fällt je nach Standort unterschiedlich hoch aus.
Investitionen der GmbH verringern ihre Gewinnhöhe und damit ihre Steuerlast – und können für weitere Gewinne sorgen.
Das Gehalt der GmbH-Geschäftsführer:innen gilt als betrieblicher Aufwand und verringert damit ebenfalls Gewinn und Steuerlast. Das ist vorteilhaft für Gesellschafter:innen, die gleichzeitig als Geschäftsführer:innen angestellt sind. Auch andere Leistungen wie Darlehen oder Vermietung von Wirtschaftsgütern lassen sich als Betriebsaufwand verbuchen.
Aber Vorsicht: Falls die Gesellschafter:innen beschließen, Gewinnanteile an sich auszuschütten, müssen sie darauf in der Regel 25 Prozent Kapitalertragssteuer plus Solidaritätszuschlag zahlen. Damit werden diese Anteile mehrfach besteuert: Insgesamt kann die Steuerlast also je nach Höhe der Gewerbesteuer bei rund 50 Prozent liegen.
Um die Steuervorteile der GmbH zu nutzen, ist es deshalb sinnvoll, Gewinne in der GmbH zu belassen – durch Bildung einer Gewinnrücklage oder Reinvestition. Damit lässt sich das Vermögen der Gesellschafter:innen weiter vermehren.
Bei ausgeschütteten Gewinnen ist es für Gesellschafter:innen oft steuerlich vorteilhafter, wenn sie das Teileinkünfteverfahren wählen: Dann müssen sie nur 60 Prozent der Summe nach ihrem individuellen Steuersatz versteuern. Allerdings geht das nur unter bestimmten Bedingungen und erfordert genauere Informationen.
Steueroptimierung durch eine GmbH: Fallstricke und Chancen
Um die Steuervorteile einer GmbH umfassend zu nutzen, gilt es, bestimmte Fehler zu vermeiden und Chancen zu ergreifen. Einige Beispiele:
Vermeidung von verdeckten Gewinnausschüttungen: Eine verdeckte Gewinnausschüttung entsteht, wenn die GmbH ihren Gesellschafter:innen oder deren nahem Umfeld unangemessene Vermögensvorteile gewährt, etwa überhöhte Gehälter. Diese mindern den Gewinn der GmbH; falls sie einer Überprüfung des Finanzamts nicht standhalten, sind sie nachträglich zu versteuern.
Verrechnungspreise bei internationalen Geschäften: Unterhält die GmbH internationale Geschäftsbeziehungen, müssen die Verrechnungspreise für Waren, Dienstleistungen oder Lizenzen zwischen verbundenen Unternehmen angemessen gestaltet, also marktüblich sein („Fremdvergleichsgrundsatz“). Die Finanzbehörden können überprüfen, ob hier nicht Gewinnverschiebungen zwecks Steuervermeidung vorliegen.
Steuerliche Förderungen und Anreize: Eine GmbH kann je nach Branche und Standort zum Beispiel Investitionsabzugsbeträge und Zuschüsse für Forschung und Entwicklung, etwa bei der Digitalisierung, in Anspruch nehmen oder Steuervergünstigungen für bestimmte Tätigkeiten erhalten.
Regelmäßige Überprüfung der Unternehmensstruktur: Um die Steuerlast zu verringern, ist es ist ratsam, regelmäßig die bestehende Struktur zu überprüfen und gegebenenfalls anzupassen, zum Beispiel durch die Umwandlung einer Einzelunternehmung in eine GmbH, die Gründung von Tochtergesellschaften oder die Nutzung von Holdingstrukturen.
Kontinuierliche Buchführung und Dokumentation: Selbstverständlich sind eine ordnungsgemäße Buchführung und Dokumentation essenziell. So lassen sich steuerliche Risiken minimieren.
GmbH und Steuern: Viele Vorteile und Möglichkeiten
Im Vergleich zu Personengesellschaften bietet eine GmbH Unternehmer:innen eine Reihe von Vorteilen – von der Haftungsbeschränkung bis zu Steuervergünstigungen. Die persönliche Haftung ist auf das eingebrachte Kapital begrenzt, und Gewinne der GmbH werden nach einem festen Satz besteuert, der je nach Gewinnhöhe niedriger als bei Personengesellschaften liegt.
Ausgeschüttete Gewinne werden zusätzlich mit 25 Prozent Kapitalertragssteuer plus Solidaritätsbeitrag besteuert. Für Unternehmer:innen ist es deshalb sinnvoll, Gewinne in der GmbH zu belassen und alle Möglichkeiten zur weiteren Steueroptimierung zu nutzen – etwa durch Reinvestitionen oder das Nutzen steuerlicher Förderungen für einzelne Projekte.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Welche Steuern fallen bei einer GmbH an?
Auf ihre Gewinne zahlt eine GmbH in der Regel Steuern in Höhe von etwa 30 Prozent: 15 Prozent Körperschaftssteuer (plus 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag darauf) sowie im Schnitt etwa 15 Prozent Gewerbesteuer. Die Höhe der Gewerbesteuer variiert je nach Gemeinde: Der niedrigste Satz liegt in Deutschland derzeit bei sieben Prozent, der höchste bei 21 Prozent.
Wie viele Steuern zahlt eine GmbH auf 50.000 Euro Gewinn?
Auf 50.000 Euro Vorsteuergewinn zahlt eine GmbH im Jahr 2023 15 Prozent Körperschaftssteuer (7.500 Euro) und darauf 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag (412,50 Euro). Hinzu kommt die Gewerbesteuer, deren Höhe vom örtlichen Hebesatz abhängt. Beträgt dieser 400 Prozent, sind 7.000 Euro Gewerbesteuer zu zahlen.
Welche steuerliche Vorteile hat eine GmbH?
Eine GmbH muss auf Gewinne lediglich eine Körperschaftsteuer von 15 Prozent plus Solidaritätszuschlag sowie – je nach Standort – durchschnittlich 15 Prozent Gewerbesteuer zahlen. Bei einer Personengesellschaft gelten Gewinne dagegen als Einkünfte der Gesellschafter:innen und werden mit ihrem persönlichen Steuersatz besteuert. Werden die Gewinne einer GmbH an die Gesellschafter:innen ausgezahlt, müssen diese allerdings Kapitalertragssteuer darauf zahlen.
*Detaillierte Informationen zu Leistungen, insbesondere zu Ausschlüssen, kannst du den jeweiligen Bedingungen des Kartenproduktes oder des Versicherungsproduktes entnehmen.
Bitte beachte, dass es sich bei unseren Artikeln um rein redaktionelle Inhalte handelt, die einen Überblick zu einem bestimmten Thema geben. American Express bietet keine Anlageberatung oder spricht Empfehlungen aus. Entsprechende Themenbereiche sind immer risikobehaftet, weshalb du stets mit Expert:innen sprechen solltest, wenn du weitere Schritte in diese Richtung planst. American Express übernimmt keine Haftung. Auch kann keine Gewähr für die Aktualität der bereitgestellten Informationen übernommen werden. Eventuell im Text genannte Attribute von Kreditkarten gelten nicht zwangsläufig für American Express Kreditkarten. Wir empfehlen, die spezifischen Bedingungen und Konditionen deiner Kreditkarte sorgfältig zu prüfen.
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Platinum Card Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 100 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
Gold Card Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 72 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
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American Express Blue Card Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
PAYBACK American Express Karte Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
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