Wann der Handel mit Kryptowährungen steuerfrei ist

1. Das sind Kryptowährungen
2. So werden Kryptowährungen steuerlich behandelt
3. Wann Erträge aus Kryptowährungen steuerfrei sind
4. Verluste durch Kryptohandel können verrechnet werden
5. Wann fürs Kryptomining keine Steuern anfallen
6. Kryptowährung: Steuerfrei, wenn nicht spekuliert gehandelt
7. FAQ: Häufige Fragen und Antworten zu steuerfreien Kryptowährungen

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Das sind Kryptowährungen

Von Kryptowährungen gibt es weder Münzen noch Scheine, sie existieren rein virtuell als digitale Zeichenfolge. Das Zahlungsmittel wird Coins genannt, der Kurs der Währung gibt an, wie viel ein einzelner dieser Coins in einer traditionellen Währung wie Dollar oder Euro wert ist. Jedoch handelt es sich nicht bei allen Kryptowährungen um Zahlungsmittel.

Im Regelfall erstellen Nutzer:innen im Zuge eines mathematischen Prozesses selbst neue Währungseinheiten. Das Fachwort dafür lautet Mining. Die Guthaben und Zahlungen werden in einem dezentralen Netzwerk, der Blockchain, verwaltet, und zwar unabhängig von Regierungen oder Zentralbanken. Zu den bekanntesten Kryptowährungen mit der größten Marktkapitalisierung zählen Bitcoin, Ethereum, Tether, Binance Coin und Ripple.

So werden Kryptowährungen steuerlich behandelt

Das Bundesfinanzministerium stuft Kryptowährungen als sogenannte andere Wirtschaftsgüter ein. Dabei handelt es sich im Regelfall um Wertgegenstände und werthaltige Gebrauchsgegenstände wie Schmuck, Gemälde, Gold oder Fahrzeuge. Verkaufen Privatanleger:innen diese Wirtschaftsgüter gewinnbringend, gilt das als privates Veräußerungsgeschäft und ist in der Steuererklärung unter sonstigen Einkünften anzugeben.

Eine Veräußerung liegt ebenso vor, wenn mit Kryptowährungen bezahlt wird oder diese in eine andere Kryptowährung oder in reguläre staatliche Währungen umgetauscht wird. Erträge aus oder der Handel mit Kryptowährungen wird also besteuert.

Anders als bei Kapitalerträgen gilt für Erträge aus dem Handel mit Kryptowährungen kein pauschaler Steuersatz, stattdessen ist der individuelle Einkommenssteuersatz für die Höhe der Abgaben ausschlaggebend. Die Erträge aus dem Handel mit Kryptowährungen erhöhen demnach das Einkommen und damit die Steuerlast.

In einem rechtssicheren und praktikablen Leitfaden beantwortet das Bundesministerium der Finanzen „Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token“.

Wann Erträge aus Kryptowährungen steuerfrei sind

Anders als beim Handel mit Aktien können Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen steuerfrei sein. Das gilt in diesen Fällen:

• Die Kryptowährung wird nach dem Ablauf der Spekulationsfrist von einem Jahr verkauft.
• Die Erträge bleiben unter der Freigrenze in Höhe von 600 Euro.

In gewissen Fällen können Unklarheiten auftreten, beispielsweise beim Verkauf und Kauf der Kryptowährung: Üblicherweise werden nicht alle Coins gleichzeitig angeschafft und wieder gleichzeitig veräußert. Um die Besteuerung zu vereinfachen, wird in Deutschland gemäß des First-in-first-out-Prinzips, abgekürzt mit Fifo, davon ausgegangen, dass die zuerst gekauften Coins auch als Erste verkauft werden.

Bei der Freigrenze von 600 Euro ist zu beachten, dass für diese Grenze neben Gewinnen aus dem Handel mit Kryptowährungen alle weiteren Erträge aus privaten Veräußerungsgeschäften innerhalb eines Jahres dazugezählt werden. Und sobald die Erträge größer sind als 600 Euro, müssen sie komplett versteuert werden, nicht nur die Summe, die die 600 Euro überschreitet, wie es bei einem Freibetrag der Fall wäre.

Verkaufen Privatanleger:innen beispielsweise ein Kunstwerk mit 700 Euro Gewinn, ist die Freigrenze für das Jahr bereits ausgeschöpft, die gesamtem 700 Euro plus eventuell weitere realisierte Gewinne müssen versteuert werden. Jedoch können anfallende Verkaufswerbungskosten vom zu versteuernden Gewinn abgezogen werden, zum Beispiel Händlerprovisionen.

Verluste durch Kryptohandel können verrechnet werden

Verluste aus dem Handel mit Kryptowährungen können die Steuerlast senken, indem sie mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden.

Und das gilt sogar jahresübergreifend. Wurden in einem Jahr keine Gewinne erzielt, können die Verluste aus Geschäften mit Kryptowährungen in die Vorjahre zurückgetragen und dort mit etwaigen Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden.

Falls dann immer noch ein Verlust übrigbleibt, kann dieser als Verlustvortrag festgestellt und in der Zukunft mit privaten Veräußerungsgewinnen verrechnet werden.

Wann fürs Kryptomining keine Steuern anfallen

Kryptomining, also das Schürfen neuer Kryptowährungseinheiten, führt ebenfalls zu Einkünften, meist in Form von Auszahlungen in den entsprechenden Währungen. Solange die Schürfer:innen dem Kryptomining nicht gewerblich nachgehen, wertet das Finanzamt diese Erträge als sonstige Einkünfte, die ebenfalls zu versteuern sind. Wichtig: Auch dabei gibt es eine Freigrenze, die für alle Einkünfte aus diesem Bereich bei 256 Euro liegt (Stand 2023).

Kryptowährung: Steuerfrei, wenn nicht spekuliert gehandelt

Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen unterliegen keiner pauschalen Abgeltungssteuer, wie etwa Erträge aus Aktiengeschäften, sondern werden mit dem individuellen Einkommenssteuersatz besteuert. Händler:innen, die nicht mit diesen Währungen spekulieren und sie mindestens ein Jahr lang im Besitz verwahren, sind aber von der Steuer befreit – solange die Freigrenze in Höhe von 600 Euro für private Veräußerungsgeschäfte, zu denen auch der Verkauf von Kryptowährungen zählt, nicht überschritten wird.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten zu steuerfreien Kryptowährungen