- Was ist Krypto-Mining?
- Fürs Krypto-Mining ein Gewerbe anmelden
- Beim Krypto-Mining Steuern sparen
- Krypto-Mining: Gewerbe- und Einkommenssteuer beachten
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten zum Krypto-Mining als Gewerbe
Das Wichtigste aus diesem Artikel
Krypto-Mining: Miner:innen erzeugen Kryptowährungen wie Bitcoin oder Ethereum durch den Einsatz spezieller Hard- und Software sowie hoher Rechenleistung.
Blockchain: Alle Transaktionen werden auf der Blockchain gespeichert, die öffentlich einsehbar ist. Miner:innen fügen der Blockchain Transaktionsdatensätze hinzu.
Mining-Pools und Cloud-Mining: Miner:innen können alleine arbeiten oder sich in Mining-Pools zusammenschließen. Cloud-Mining ist eine weitere Option, bei der die Rechenleistung gemietet wird.
Gewerbeanmeldung: Bei regelmäßiger und nachhaltiger Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht im Krypto-Mining ist eine Gewerbeanmeldung erforderlich.
Steuern: Gewinne aus Krypto-Mining sind steuerpflichtig. Abhängig von der Tätigkeit fallen Einkommens- und Gewerbesteuer an. Umsatzsteuer muss grundsätzlich nicht entrichtet werden.
Bitcoin-Obergrenze: Die Anzahl der Bitcoins ist auf etwa 21 Millionen begrenzt. Nach dem Schürfen aller Bitcoins sind Miner:innen weiterhin für die Validierung von Transaktionen notwendig.
Kosten und Steuern sparen: Anschaffungs- und laufende Kosten für Krypto-Mining sind als Betriebsausgaben abzugsfähig.
Was ist Krypto-Mining?
Anders als herkömmliche Währungen werden Kryptowährungen wie Bitcoin oder Ethereum nicht von einer zentralen staatlichen Instanz herausgegeben. Sie werden unter dem Einsatz spezieller Hard- und Software sowie hoher Rechenleistung von sogenannten Miner:innen selbst erzeugt. Dieser Prozess wird auch als Schürfen bezeichnet.
Zentrales Element aller Kryptowährungen ist die Blockchain, das digitale Datenprotokoll, auf dem sämtliche Transaktionen gespeichert werden und das öffentlich einsehbar ist. Miner:innen fügen der Blockchain Transaktionsdatensätze hinzu. Je mehr Miner:innen am Netzwerk mitarbeiten, desto sicherer und dezentraler ist dieses.
Ohne das Mining könnte das dezentrale Blockchain-System nicht funktionieren. Daher werden die Miner:innen für ihren Aufwand und die Energiekosten mit Coins der jeweiligen Kryptowährung entlohnt.
Krypto-Miner:innen können ihrer Tätigkeit alleine nachgehen oder sich in sogenannten Mining-Pools zusammenschließen, was wirtschaftlich oft sinnvoller ist. Dabei bündeln die Mitglieder eines Pools ihre Rechenleistung, um rentabler zu arbeiten. Die Mining-Erträge werden unter den einzelnen Pool-Mitgliedern aufgeteilt.
Wen Schürfer:innen die benötigte Hardware nicht kaufen möchten, können sie die Rechenleistung bei einem Cloud-Anbieter mieten, was allerdings ebenfalls Kosten verursacht.
Fürs Krypto-Mining ein Gewerbe anmelden
Wer in Deutschland nur nebenbei und unregelmäßig Krypto-Mining betreibt, kann die daraus resultierenden Erträge in der Einkommenssteuererklärung unter Einkünfte aus sonstigen Leistungen angeben. Die Gewinne aus dieser Tätigkeit sind ab der Freigrenze von 256 Euro im Jahr, Stand 2023, steuerpflichtig, es fällt der individuelle Einkommenssteuersatz an.
Schürfer:innen, die hingegen haupt- oder nebenberuflich mit einer nachhaltigen, regelmäßigen Betätigung und einer Gewinnerzielungsabsicht Krypto-Mining betreiben, müssen dafür ein Gewerbe anmelden. Das Mining gilt nicht als freiberufliche Tätigkeit. Verkauf oder Umtausch der geschürften Kryptowährungseinheiten ergeben Betriebseinnahmen, die versteuert werden müssen.
Krypto-Miner:innen müssen also Einkommenssteuer und Gewerbesteuer auf die Einkünfte zahlen. Die Gewerbesteuer ist Teil der Einkommenssteuererklärung, die einmal im Jahr eingereicht werden muss. Der Gewerbesteuersatz hängt von der Gemeinde ab, in der das Gewerbe angemeldet wird. In der Regel liegt der Gewerbesteuersatz zwischen sieben und 17 Prozent.
Bei der Gewerbesteuer gibt es ebenso eine Freigrenze, diese liegt Stand 2023 bei 24.500 Euro im Jahr. Personen, die hauptberuflich einem anderen Job nachgehen und nur nebenberuflich Kryptowährungen schürfen, bleiben in der Regel unter dieser Freigrenze.
Umsatzsteuer muss für das Krypto-Mining grundsätzlich nicht entrichtet werden.
Sonderfälle Mining-Pools und Cloud-Mining
Schürfer:innen, die sich Mining-Pools anschließen, unterliegen gegebenenfalls anderen steuerlichen Vorschriften. So kann es beispielsweise sein, dass der Pool seinen Sitz im Ausland hat, in dem andere Steuerregelungen gelten.
Cloud-Mining zählt nicht als selbstständige Tätigkeit, da Cloud-Miner:innen oft keinen Zugriff auf die Hardware haben und nicht eigenständig entscheiden können, welche Kryptowährung erzeugt werden soll. Die Einnahmen aus Cloud-Mining fallen bei der Steuererklärung ebenfalls unter Einkünfte aus sonstigen Leistungen.
Für gewerbliche Krypto-Miner:innen ist es empfehlenswert, eine auf das Krypto-Mining spezialisierte Steuerfachkraft zurate zu ziehen. Vielleicht kann zudem Finanzsoftware helfen, die auf eine rechtssichere Krypto-Steuerberechnung ausgelegt ist.
Quick-Info: Bitcoin-Obergrenze
Die bekannteste Kryptowährung Bitcoin hat einen Deckel: Der Bestand ist auf knapp 21 Millionen begrenzt. Um das Jahr 2140 herum werden alle zur Verfügung stehenden Bitcoin geschürft sein. Doch auch dann sind Miner:innen unabdingbar, um Transaktionen zu validieren, zu bestätigen und das Bitcoin-Netzwerk abzusichern. Die Entlohnung wird zu diesem Zeitpunkt jedoch nicht mehr in Form von neuen Coins erfolgen können, sondern sich ausschließlich aus den Transaktionsgebühren speisen.
Beim Krypto-Mining Steuern sparen
Für professionelles Krypto-Mining fallen in der Regel hohe Anschaffungskosten und laufenden Kosten an. Notwendig sind ein neuer Computer, andere Hardware und Software, zudem erfordert der hohe Strombedarf für die gewaltigen Rechenleistungen seinen Preis. Und es können Kosten für den Betrieb eines Büros oder eines Lagerraums oder die Miete von Cloud-Mining-Kapazitäten anfallen.
All diese Kosten sind allerdings als Betriebsausgaben abzugsfähig, sofern sie überwiegend aufgrund der Tätigkeit als Krypto-Miner:in entstanden sind. Bei den mitunter hohen Stromkosten sollten Schürfer:innen mittels spezieller Messgeräte oder mit separatem Stromzähler genau ermitteln, welcher Stromanteil auf das Mining zurückzuführen ist.
Statistik
Im Oktober 2023 gab es weltweit etwa 8.200 unterschiedliche Kryptowährungen. Zuletzt führte Bitcoin die Rangliste der größten virtuellen Währungen nach Marktkapitalisierung vor Ethereum an.
Quelle:
investing.com
Krypto-Mining: Gewerbe- und Einkommenssteuer beachten
Bevor Miner:innen ins Krypto-Mining einsteigen, sollten sie Rentabilität und Kosten sorgfältig abwiegen. Denn die Investitionen für die Mining-Hardware, der Stromverbrauch und weitere Betriebskosten sind immens.
Falls die Tätigkeit dennoch Gewinne abwirft, die die jeweils geltenden Freigrenzen übersteigen, müssen diese versteuert werden: entweder als Einkünfte aus sonstigen Leistungen oder als gewerbliche Einkünfte. In der letztgenannten Variante fallen neben Einkommenssteuern auch Gewerbesteuern an.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten zum Krypto-Mining als Gewerbe
Welches Gewerbe muss ich für Krypto-Mining anmelden?
Krypto-Mining ist als solches als Gewerbe bei dem zuständigen Gewerbeamt anzumelden, sofern die Voraussetzungen für eine Gewerbepflicht vorliegen.
Wie viel Steuer wird auf die Krypto-Mining-Gewinne fällig?
Entscheidend für die Höhe der Steuern ist der persönliche Einkommenssteuersatz sowie die Höhe der Gewerbesteuer, die je nach Gemeinde in der Regel zwischen sieben und 17 Prozent liegt.
Ist Mining umsatzsteuerpflichtig?
Nein. Krypto-Mining ist nicht umsatzsteuerpflichtig.
*Detaillierte Informationen zu Leistungen, insbesondere zu Ausschlüssen, kannst du den jeweiligen Bedingungen des Kartenproduktes oder des Versicherungsproduktes entnehmen.
Bitte beachte, dass es sich bei unseren Artikeln um rein redaktionelle Inhalte handelt, die einen Überblick zu einem bestimmten Thema geben. American Express bietet keine Anlageberatung oder spricht Empfehlungen aus. Entsprechende Themenbereiche sind immer risikobehaftet, weshalb du stets mit Expert:innen sprechen solltest, wenn du weitere Schritte in diese Richtung planst. American Express übernimmt keine Haftung. Auch kann keine Gewähr für die Aktualität der bereitgestellten Informationen übernommen werden. Eventuell im Text genannte Attribute von Kreditkarten gelten nicht zwangsläufig für American Express Kreditkarten. Wir empfehlen, die spezifischen Bedingungen und Konditionen deiner Kreditkarte sorgfältig zu prüfen.
Erfahre hier mehr zu den Bedingungen der jeweiligen Karten
- Platinum Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 100 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
- Gold Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 72 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- American Express Card
Alle Details zu den Leistungen und Versicherungen findest du hier.
- American Express Blue Card
Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- PAYBACK American Express Karte
Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
