Internationale Steuerberatung: Das musst du zum Beruf wissen

1. Berufsbild: Internationale:r Steuerberater:in
2. So wirst du internationale:r Steuerberater:in
3. Aufgaben in der internationalen Steuerberatung
4. International erfolgreich als Steuerberater:in
5. FAQ: Häufige Fragen und Antworten

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Berufsbild: Internationale:r Steuerberater:in

Internationale Steuerberater:innen unterstützen ihre Mandant:innen bei internationalen steuerlichen Angelegenheiten. Sie beraten Unternehmen und Einzelpersonen unter anderem in Bezug auf:

• Internationale Steuerregelungen
• Optimierung von Steuerstrukturen
• Minimierung von Steuerrisiken
• Einhaltung von Steuervorschriften auf globaler Ebene

Dabei gibt es die Bezeichnung „internationale:r Steuerberater:in“ genau genommen nicht – korrekt heißt diese berufliche Spezialisierung Fachberater:in für internationales Steuerrecht. Dafür ist ein tiefgreifendes Verständnis der komplexen Steuergesetze verschiedener Länder sowie deren Auswirkungen auf multinationale Konzerne nötig.

So wirst du internationale:r Steuerberater:in

Um Steuerberater:in zu werden, musst du nach Paragraf 35 Steuerberatungsgesetz (StBerG) im Normalfall die Prüfung als Steuerberater:in bestehen. Dazu benötigst du zunächst ein abgeschlossenes wirtschafts- oder rechtswissenschaftliches Hochschulstudium oder eine abgeschlossene kaufmännische oder gleichwertige Berufsausbildung. Je nach Art und Dauer der Vorbildung sind zusätzlich zwei bis acht Jahre berufspraktische Tätigkeit erforderlich.

Zur Vorbereitung auf die bundeseinheitliche Prüfung werden häufig zusätzlich spezialisierte Kurse oder Weiterbildungsprogramme empfohlen. Das Examen besteht aus drei schriftlichen Klausuren und einem mündlichen Abschnitt, der einen Kurzvortrag und sechs Prüfungsgesprächsrunden umfasst.

Geprüft werden können nach Paragraf 37 StBerG folgende Bereiche:

• Steuerliches Verfahrensrecht
• Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht
• Einkommens- und Ertragssteuer
• Bewertungsrecht
• Erbschaftssteuer
• Grundsteuer
• Verbrauch- und Verkehrssteuer
• Zollrecht
• Handelsrecht
• Grundzüge des Bürgerlichen Rechts, des Gesellschaftsrechts, des Insolvenzrechts und des Rechts der Europäischen Union
• Betriebswirtschaft und Rechnungswesen
• Volkswirtschaft
• Berufsrecht

Nach bestandener Prüfung musst du einen Antrag auf Bestellung als Steuerberater:in an deine örtlich zuständige Steuerberaterkammer richten. Nun wird noch geprüft, ob du nach Paragraf 40 StBerG persönlich als Steuerberater:in geeignet bist. Ausschlussgründe sind beispielsweise eine strafgerichtliche Verurteilung oder dauerhafte gesundheitliche Berufsunfähigkeit.

Erweist du dich als geeignet, wird deine Bestellung als Steuerberater:in durch die Aushändigung einer entsprechenden Urkunde durch die Steuerberaterkammer wirksam. Nun darfst du die Berufsbezeichnung „Steuerberater“ oder „Steuerberaterin“ führen.

Spezialisierung auf internationales Steuerrecht

Mit einer geeigneten Spezialisierung kannst du im weiteren Verlauf als Fachberater:in für internationales Steuerrecht tätig werden. Dafür gelten folgende Voraussetzungen:

• Mindestens seit drei Jahren als Steuerberater:in bestellt
• Mindestens 120 Stunden Teilnahme an einem entsprechenden Fachberaterlehrgang inklusive mindestens drei erfolgreichen Leistungskontrollen
• Eigenverantwortliche Bearbeitung von mindestens 30 Fällen im internationalen Steuerrecht

In diesem Rahmen sind besondere Kenntnisse im internationalen Steuerrecht zu erwerben und nachzuweisen:

• Nationales Außensteuerrecht
• Doppelbesteuerungsrecht
• Internationale Bezüge des Umwandlungssteuerrechts
• Grundsätze internationaler Einkünftezuordnung
• Besteuerung von Steuerausländern in Deutschland (beschränkt Steuerpflichtige)
• Internationale Steuerplanung
• Grenzüberschreitende Arbeitnehmerbesteuerung
• Internationales Erbschaftssteuerrecht
• Vermögenssteuerrecht
• Verrechnungspreise inklusive Dokumentationspflichten
• Verfahrensrechtliche Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten

Außerdem werden Kenntnisse in steuerrechtlichen Bezügen des Europarechts verlangt, darunter:

• Grundzüge des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV)
• EU-Steuerrecht, EU-Richtlinien und EU-Verordnungen

Nach der Zulassung als Fachberater:in ist zudem die regelmäßige Teilnahme an Fortbildungen verpflichtend: Mindestens zehn Stunden jährlich müssen dafür aufgewendet werden.

Aufgaben in der internationalen Steuerberatung

Die Aufgaben internationaler Steuerberater:innen reichen von der Beratung bei internationalen Geschäftstransaktionen bis hin zur Optimierung der Steuerlast und der Einhaltung von steuerlichen Vorschriften auf globaler Ebene.

Beispielsweise unterstützen internationale Steuerberater:innen Unternehmen bei der steuerlichen Planung für internationale Geschäftstätigkeiten. Dazu gehören etwa:

• Auswahl der optimalen Rechtsform bei grenzüberschreitender Verschmelzung
• Gestaltung von Steuerstrukturen für internationale Tochtergesellschaften
• Planung von Steuerstrategien für Expansionen in neue Märkte

Im internationalen Bereich gibt es auch diverse Doppelbesteuerungsabkommen: bilaterale Vereinbarungen zwischen zwei Ländern, die sicherstellen sollen, dass Einkommen nicht doppelt besteuert wird. Zu deren Einhaltung müssen Steuerberater:innen Unternehmen und Privatpersonen bei Bedarf beraten.

Stehen nationale Gesetze im Widerspruch zu den Bestimmungen eines Doppelbesteuerungsabkommens, kann das zu unerwünschten steuerlichen Konsequenzen führen. Zu den Aufgaben internationaler Steuerberater:innen zählt es, diesen sogenannten Treaty Override bei ihren Kund:innen zu vermeiden.

Auch mit der Wegzugsbesteuerung haben internationale Steuerberater:innen häufig zu tun. Sie tritt auf, wenn Personen ihren steuerlichen Wohnsitz oder Unternehmen ihren Firmensitz in ein anderes Land verlegen. Dann gilt es, die steuerlichen Auswirkungen eines solchen Umzugs zu erfassen und geeignete Maßnahmen zu ergreifen, um Steuern zu minimieren.

International erfolgreich als Steuerberater:in

Durch fundierte Kenntnisse des internationalen Steuerrechts unterstützen internationale Steuerberater:innen Unternehmen und Privatpersonen dabei, Steuern zu sparen und von den steuerlichen Vorteilen internationaler Geschäftsaktivitäten zu profitieren.

Um als internationale:r Steuerberater:in erfolgreich zu sein, musst du dich kontinuierlich weiterbilden und deine Kenntnisse über die sich ständig ändernden Steuergesetze weltweit regelmäßig auffrischen. Deshalb musst du regelmäßig an Weiterbildungsseminaren teilnehmen, solltest bei Fachpublikationen auf dem neuesten Stand bleiben und dein berufliches Netzwerk zum Informationsaustausch nutzen.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten