- Was ist die Günstigerprüfung?
- Der Ablauf bei der Abgeltungssteuer und Günstigerprüfung
- Wie beantrage ich die Günstigerprüfung bei der Abgeltungssteuer?
- So wirkt sich die Günstigerprüfung aus
- Bei kleineren Einkommen kann es sich lohnen
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Das wichtigste aus diesem Artikel
Was ist die Günstigerprüfung? Das Finanzamt prüft, ob Du durch pauschalierte Beträge benachteiligt wirst. Du zahlst dann die geringere Summe, die für Dich günstiger ist.
Ablauf bei der Abgeltungssteuer und Günstigerprüfung: Die Abgeltungssteuer auf Kapitalanlagen wird direkt von Banken und Brokern berechnet und abgeführt. Bei einem zu versteuernden Einkommen unterhalb des Grenzsatzes von 25 Prozent, kann die Günstigerprüfung beantragt werden.
Kurz erklärt: Die Günstigerprüfung wird auch bei der Einkommenssteuer für Kapitalerträge, Kindergeld oder Kinderfreibetrag und Fahrtkosten zur Arbeitsstelle eingesetzt.
Beantragung der Günstigerprüfung: Die Günstigerprüfung muss beantragt werden und gilt für sämtliche Kapitalerträge innerhalb des jeweiligen Zeitraums. Die Steuerbescheinigungen der Banken und Broker müssen mit der Anlage KAP eingereicht werden.
Auswirkungen der Günstigerprüfung: Wenn die Abgeltungssteuer die günstigere Variante ist, gilt der Antrag als nicht gestellt. Wenn der individuelle Steuersatz günstiger ist, werden zu viel gezahlte Beträge auf die Steuerschuld angerechnet.
Bei kleineren Einkommen lohnenswert: Wenn Dein individueller Grenzsteuersatz unter 25 Prozent liegt, kann sich der Antrag auf die Günstigerprüfung lohnen.
Was ist die Günstigerprüfung?
Als Günstigerprüfung wird in schönstem Amtsdeutsch das Verfahren bezeichnet, mit dem das Finanzamt prüft, ob du bei der individuellen Steuerberechnung nicht durch pauschalierte Beträge benachteiligt wirst.
Diese Prüfung nimmt das Finanzamt von Amts wegen oder auf Antrag vor. Dabei werden zwei Optionen verglichen: zum einen die Steuerlast, wenn die pauschalierte Berechnung zum Einsatz kommt, zum anderen der Betrag, der herauskommt, wenn der individuelle Steuersatz angesetzt wird.
Zahlen musst du dann die geringere Summe, die für dich günstiger ist. Daher auch der Name.
Der Ablauf bei der Abgeltungssteuer und Günstigerprüfung
Die Erträge aus Kapitalanlagen unterliegen der Einkommenssteuer. Seit 2009 ist diese Steuer eine Quellensteuer. Das bedeutet, dass die Steuer direkt dort, wo sie anfällt, auch abgeführt wird.
Banken, Fondsverwaltungen und Broker berechnen die Abgeltungssteuer auf Kapitalanlagen direkt und leiten sie unmittelbar an das Finanzamt weiter.
Um das Verfahren zu erleichtern, wird hier ein pauschalierter Steuersatz von 25 Prozent (zzgl. Kirchensteuer, wenn du Mitglied in einer Kirche bist) angesetzt – und zwar auf:
- Zinsen, zum Beispiel vom Sparbuch oder Girokonto, sowie Tagesgeldzinsen
- Dividenden (von Aktien, Genossenschaftsanteilen oder GmbH-Beteiligungen)
- Erträge aus Zertifikaten, etwa für Rohstoffe, Währungen oder Fonds
- Wertzuwächse beim Verkauf von Aktien oder Investmentanteilen
Nun kann folgender Fall eintreten: Mit deinem zu versteuernden Einkommen bei der Einkommenssteuer liegst du unterhalb des Grenzsatzes von 25 Prozent. Diesen individuellen Steuersatz teilt dir das Finanzamt im Steuerbescheid mit.
Da du somit eigentlich weniger Steuern zu zahlen hast, als du bereits durch die Abgeltungssteuer bezahlt hast, bist du durch die Pauschale benachteiligt. Ein klarer Fall für die Günstigerprüfung.
Kurz erklärt
Die Günstigerprüfung kommt bei der Einkommenssteuer nicht nur im Fall von Kapitalerträgen zum Einsatz. Im Rahmen der Prüfung wird auch verglichen, ob es für eine Familie besser ist, das Kindergeld oder den Kinderfreibetrag in die Berechnung zu setzen. Eine andere Form der Günstigerprüfung dreht sich um die Fahrtkosten zur Arbeitsstelle, indem die tatsächlichen Kosten mit dem pauschalen Ansatz in Bezug gesetzt werden.
Wie beantrage ich die Günstigerprüfung bei der Abgeltungssteuer?
Die Günstigerprüfung musst du beantragen. Wenn du das machst, gilt die Prüfung für sämtliche Kapitalerträge innerhalb des jeweiligen Zeitraums. Außerdem ist im Fall von Ehegattensplitting zu beachten, dass der Antrag für die Erträge beider Steuerpflichtigen gilt.
Es gibt vom Gesetz her keine Frist, bis zu der ein Antrag auf Günstigerprüfung vorliegen muss. Du kannst die Günstigerprüfung also im Rahmen der Einkommenssteuererklärung oder auch zu einem späteren Zeitpunkt beantragen.
Für den Antrag auf Günstigerprüfung musst du die Steuerbescheinigungen der Banken und Broker mit der Anlage KAP einreichen und die Option „Günstigerprüfung“ wählen.
So wirkt sich die Günstigerprüfung aus
Nach der Antragstellung prüft das Finanzamt den Sachverhalt. Ergibt die Prüfung, dass die Abgeltungssteuer die günstigere Variante gewesen ist, gilt der Antrag als nicht gestellt. Du musst also nicht befürchten, dass die Erträge dann höher besteuert werden.
Zeigt die Berechnung dagegen, dass es für dich günstiger ist, wenn der individuelle Steuersatz genutzt wird, werden die durch die Quellensteuer bereits abgeführten, zu viel gezahlten Beträge auf die Steuerschuld angerechnet. Das kann dann dazu führen, dass du Geld vom Finanzamt zurückbekommst.
Bei kleineren Einkommen kann es sich lohnen
Wenn dein individueller Grenzsteuersatz unter 25 Prozent liegt, kann sich der Antrag auf die Günstigerprüfung bei Kapitalerträgen lohnen. Da die Abgeltungssteuer direkt von den Banken und Brokern abgeführt wird, ist der Antrag die einzige Möglichkeit, sich zu viel gezahlte Steuern zurückzuholen.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Was ist eine Günstigerprüfung für Kapitalerträge?
Dabei handelt es sich um den Vergleich, ob durch Anwendungen der pauschalierten Abgeltungssteuer eine höhere steuerliche Belastung erfolgt als bei der Einberechnung in die anderen Einkunftsarten. Günstiger ist es dann, wenn der individuelle Grenzsteuersatz unter 25 Prozent liegt.
Wann ist eine Günstigerprüfung in Anlage KAP sinnvoll?
Auf Antrag eines Steuerpflichtigen werden anstelle der Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) die Einkünfte aus Kapitalanlagen den anderen Einkünften hinzugerechnet und der tariflichen Einkommenssteuer unterworfen, wenn dadurch die steuerliche Belastung insgesamt geringer ist.
Wann stelle ich einen Antrag auf Günstigerprüfung?
Entweder im Rahmen der Einkommenssteuererklärung oder auch separat durch das Einreichen der Anlage KAP und die Auswahl der Option „Günstigerprüfung“. Eine reguläre Frist für die Anträge gibt es laut Gesetz nicht.
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Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 230 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
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Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 2.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
