Erbfallkostenpauschbetrag: Das solltest du wissen

1. Das ist der Erbfallkostenpauschbetrag
2. Erbfallkosten in die Erbschaftssteuererklärung eintragen
3. Welche Ausgaben zu den Erbfallkosten zählen
4. Erbfallkosten bei einer Erbengemeinschaft
5. Erbfallkosten als außergewöhnliche Belastung
6. Was für Nacherb:innen gilt
7. So funktioniert der Erbfallkostenpauschbetrag
8. FAQ: Häufige Fragen und Antworten

Zu den AMEX Kreditkarten

Das ist der Erbfallkostenpauschbetrag

Ein Todesfall bringt leider einige Kosten mit sich, etwa für die Beerdigung oder um den Erbschein zu beantragen. Diese Kosten zählen zu den Nachlassverbindlichkeiten und werden in der Regel aus dem Nachlass der verstorbenen Person bezahlt.

Allerdings sieht das Gesetz einen Freibetrag für Erbfallkosten vor, den sogenannten Erbfallkostenpauschbetrag von 10.300 Euro pro Erbfall. Diese Pauschale wird von der Summe, auf die Erbschaftssteuer anfällt, abgezogen, verringert also die Steuerlast der Erb:innen.

Da es sich um eine Pauschale handelt, sind keine Nachweise notwendig. Das Finanzamt zieht die Pauschale automatisch ab. Der Erbfallkostenpauschbetrag steht den Erb:innen auch zu, wenn die Kosten unter 10.300 Euro liegen.

Erbfallkosten in die Erbschaftssteuererklärung eintragen

Wer in Deutschland erbt, ist verpflichtet, diese Erbschaft beim Finanzamt zu melden und eine Erbschaftssteuererklärung abzugeben. In der Erbschaftssteuererklärung gibt es Felder für die Erbfallkosten.

Erb:innen müssen die Erbfallkosten nur eintragen, wenn diese über dem Erbfallkostenpauschbetrag liegen, also höher sind als 10.300 Euro. Die entsprechenden Unterlagen und Belege werden zusammen mit der Erbschaftssteuererklärung eingereicht.

Übrigens: In Deutschland gelten unterschiedliche Freibeträge beim Versteuern des Erbes, deren Höhe vom Verwandtschaftsgrad mit der verstorbenen Person abhängen.

Welche Ausgaben zu den Erbfallkosten zählen

Zu den Erbfallkosten zählen die Ausgaben, die unmittelbar mit dem Todesfall und der Nachlassregelung zusammenhängen. Das sind zum Beispiel:

• Beerdigung der verstorbenen Person
• Angemessenes Grabmal und die weitere Pflege des Grabs
• Todesanzeigen
• Eröffnung des Testaments
• Beantragung eines Erbscheins
• Steuerberatung für die Erbschaftssteuererklärung
• Hinzuziehen von Gericht, Notariat oder Anwält:innen für die Nachlassregelung, zum Beispiel bei einem Rechtsstreit unter den Erb:innen

Neben den Erbfallkosten gehören Schulden der verstorbenen Person zu den Nachlassverbindlichkeiten. Diese Kosten werden ebenfalls von dem Betrag, auf den Erbschaftssteuer anfällt, abgezogen, müssen allerdings einzeln nachgewiesen werden.

Nicht absetzbar sind Kosten für die Nachlassverwaltung oder -verwertung, also Kosten, die den Erb:innen nach der Abwicklung des Erbfalls entstehen. Ein Grenzfall sind dabei Haushaltsauflösung und Entrümplung, die zwar in Richtung Nachlassverwertung gehen, aber noch zur Nachlassregelung gehören können. Falls wegen des Zustandes der Immobilie hohe Entrümplungskosten absehbar sind, die über den Erbfallkostenpauschbetrag hinausgehen, sollten Erb:innen sich am besten beraten lassen.

Erbfallkosten bei einer Erbengemeinschaft

Wenn nicht nur eine Person erbt, sondern mehrere, zum Beispiel mehrere Kinder, dann bilden die Erb:innen eine sogenannte Erbengemeinschaft. Diese Erbengemeinschaft teilt sich die Kosten, die im Rahmen des Erbfalls entstehen.

Der Erbfallkostenpauschbetrag gilt aber nur einmal pro Erbfall. Die Erb:innen teilen also auch die Pauschale untereinander auf. In der Regel wird die Pauschale nach dem gleichen Verhältnis aufgeteilt, in dem die einzelnen Personen erben – also nach der sogenannten Erbquote.

Falls nur eine Person die Erbfallkosten trägt, kann das dem Finanzamt mitgeteilt werden, das daraufhin den Erbfallkostenpauschbetrag dieser Person zukommen lässt.

Erbfallkosten als außergewöhnliche Belastung

Was passiert, wenn das Erbe einer verstorbenen Person so gering ist, dass die Erbfallkosten nicht aus dem Nachlass gedeckt werden können? Die Kosten für Beerdigung, gegebenenfalls den Grabstein und so weiter, entstehen schließlich unabhängig davon, wie vermögend – oder schlimmstenfalls verschuldet – die verstorbene Person war.

Ist der Nachlass nicht ausreichend, die nötigen Ausgaben zu begleichen, können die Hinterbliebenen die Bestattungskosten als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. Das gilt für Hinterbliebene, die die Kosten rechtlich übernehmen müssen oder aus sittlichen Gründen freiwillig übernehmen, zum Beispiel als nahe Angehörige.

Eine Pauschale gibt es dabei nicht. Die Hinterbliebenen müssen die Kosten einzeln nachweisen können.

Was für Nacherb:innen gilt

Eine Besonderheit des Erbrechts gilt bei den sogenannten Nacherb:innen. Ein Nacherbe kommt zustande, wenn Erblasser:innen im Testament festgehalten haben, dass zunächst eine Person Vorerb:in wird und nach deren Tod eine zweite Person Nacherb:in. Diese Art des Testaments wählen zum Beispiel Ehepaare häufig.

In diesem Fall sind die Erb:innen im Testament gleichberechtigt, erben aber nacheinander. Das bedeutet unter anderem, dass beiden der volle Erbfallkostenpauschbetrag zusteht. Auch, wenn die Nacherb:innen meist weniger Kosten haben, da der ursprüngliche Todesfall in der Regel bereits einige Zeit zurückliegt und die Vorerb:innen bereits für unter anderem die Bestattung finanziell aufkamen.

So funktioniert der Erbfallkostenpauschbetrag

Nachlassverbindlichkeiten wie Beerdigung, Verwaltungskosten, Steuerberatung – für diese Kosten bei einem Erbfall, die direkt im Zusammenhang mit einem Todesfall entstehen, werden in der Erbschaftssteuererklärung pauschal 10.300 Euro angerechnet, die die Erbsteuer für Erb:innen senken.

Liegen die Kosten über diesen Freibetrag, können sie ebenfalls von der Erbschaftssteuer abgesetzt werden, dann allerdings nur mit entsprechenden Nachweisen. Ebenso sollte das Finanzamt informiert werden, wenn nur ein Mitglied einer Erbengemeinschaft die Erbfallkosten trägt und die Pauschale dieser Person zukommen soll.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten