Einkommenssteuer USA: Das gilt es zu beachten

1. Wer ist in den USA steuerpflichtig?
2. So setzt sich die Einkommenssteuer in den USA zusammen
3. So hoch sind die Einkommenssteuersätze in den USA
4. Aufgepasst bei der US-Einkommenssteuer
5. FAQ: Häufige Fragen und Antworten

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Wer ist in den USA steuerpflichtig?

Welche Menschen sind verpflichtet, bei den US-Behörden eine Steuererklärung abzugeben und gegebenenfalls dort auch Steuern zu zahlen? Im Vergleich zu vielen anderen Steuersystemen in der Welt gelten in den USA weit strengere Regelungen. Hier ein kleiner Überblick.

• • In vielen Staaten weltweit gilt: Privatpersonen sind in dem Land einkommenssteuerpflichtig, in dem sie sich während des Veranlagungsjahrs mindestens 183 Tage aufhalten. In den USA ist es komplizierter: Dort reicht für die Steuerpflicht eine „substantial presence“ von 183 Tagen innerhalb der letzten drei Jahre (davon mindestens 31 Tage im Veranlagungsjahr). Bei der Berechnung dieser Tage werden allerdings die Anwesenheitstage im Vorjahr nur zu einem Drittel und die im Jahr davor nur zu einem Sechstel mit einbezogen.
  • US-Staatsbürger:innen sind in der Regel verpflichtet, eine Steuererklärung in den USA abzugeben – auch dann, wenn sie im Ausland leben. Diese Regelung unterscheidet sich von der vieler anderer Staaten, die nur Personen besteuern, die dort ihren regulären Aufenthaltsort haben.
  • Auch Inhaber:innen einer Greencard, also einer dauerhaften Aufenthalts- und Arbeitsberechtigung in den USA, müssen in der Regel eine Steuererklärung in den USA abgeben, selbst wenn sie dort nicht oder nur kurze Zeit leben.

• Personen, die in den USA zum Beispiel ein Gehalt oder Einkommen aus Immobilien erzielen, sind dort auch ohne US-Wohnsitz oder US-Staatsbürgerschaft einkommenssteuerpflichtig.
• Dank der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), die die USA mit über 60 anderen Staaten – darunter auch Deutschland – geschlossen hat, müssen „non residents“ in vielen Fällen keine Steuern in den USA zu zahlen. Das DBA befreit allerdings nicht von der Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung.

So setzt sich die Einkommenssteuer in den USA zusammen

Die USA bestehen aus 50 Bundesstaaten, die in vielen Bereichen eigene Regelungen besitzen. Die Einkommenssteuer fällt also je nach Wohnsitz-, Arbeits- oder Registrierungsort unterschiedlich hoch aus. Die in den USA erhobenen Steuern setzen sich aus diesen drei Bestandteilen zusammen:

• Federal Income Tax: So heißt die Einkommenssteuer auf föderaler Ebene. Sie ist progressiv gestaltet; die Höhe des Steuersatzes hängt von der Höhe des zu versteuernden Einkommens ab.
• State Income Tax: Diesen Steuersatz erhebt jeder Bundesstaat individuell. Dabei gibt es große Unterschiede. Die meisten Staaten haben eine progressive Regelung, andere eine Flatrate – und einige Bundesstaaten erheben gar keine eigene Einkommenssteuer.
• Local Tax: Einige Gemeinden erheben Steuern, um lokale Ausgaben zu bestreiten, etwa für Bildungsprojekte, kommunale Aktivitäten oder Parkpflege. Auch hier gibt es regionale Unterschiede (Progressivsystem, Flatrate, Festbetrag oder gar keine Steuer).

In der Regel werden alle diese Einzelsteuern als Gesamtbetrag bei der US-amerikanischen Steuerbehörde (Internal Revenue Service IRS) eingezahlt.

So hoch sind die Einkommenssteuersätze in den USA

Wie oben ausgeführt, hängen die Sätze bei der Einkommenssteuer in den USA stark vom Wohn- oder Arbeitsort sowie der Höhe des Einkommens ab.

• • Die Federal Income Tax für Alleinstehende liegt 2023 je nach Einkommenshöhe progressiv ansteigend zwischen 10 Prozent (Einkommen bis 11.000 US-Dollar) und 37 Prozent (Einkommensanteile über 578.125 US-Dollar)
  • Die State Income Tax ist regional unterschiedlich. Nicht erhoben wird sie in den Bundesstaaten Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming.

• Die höchsten Sätze bei der State Income Tax hatten 2022 die Bundesstaaten Kalifornien (12,3 Prozent), Hawaii (11 Prozent), New York (10,9 Prozent), New Jersey (10,75 Prozent) und Oregon (9,9 Prozent).
• Die Einkommenssteuerpflichten gegenüber Gemeinden verändern sich regelmäßig. Im Jahr 2021 betrug sie zum Beispiel für Einwohner:innen von New York City zwischen 3 und 4 Prozent.

Aufgepasst bei der US-Einkommenssteuer

Die USA haben besonders strikte Regelungen zur Einkommenssteuerpflicht: So besteht diese bereits bei längeren US-Aufenthalten in drei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren sowie bei Bezug von Einkommen aus US-Quellen.

US-Staatsbürger:innen und Greencard-Inhaber:innen sind grundsätzlich auch bei einem Wohnsitz im Ausland verpflichtet, eine US-Steuererklärung abzugeben.

Je nach US-Bundesstaat und Gemeinde sind die Steuersätze unterschiedlich; auch die vielen internationalen Doppelbesteuerungsabkommen haben zum Teil individuelle Regelungen. Es ist deshalb wichtig, sich genau über die individuelle Steuersituation zu informieren und am besten spezialisierte Steuerberater:innen zu Rate zu ziehen.

Besteuerung in den USA nicht stringent

Die unterschiedliche Einkommensbesteuerung, abhängig von Bundesstaat und Kommune, führt dazu, dass eine klare Aussage zur Steuerhöhe nicht möglich ist. Während der eine oder andere in Europa weiß, dass wenn er in ein Nachbarland zieht, er gegenüber seiner bisherigen Heimat Steuern spart, lässt sich diese Aussage für die USA nicht pauschal treffen. 

Der Spitzensteuersatz in den USA hatte in der Nachkriegszeit eine fast schon irrwitzige Höhe von 94 Prozent während des Zweiten Weltkrieges und danach immer noch 90 Prozent erreicht.

Quelle: de.wikipedia.org

Seit 2018 beträgt der Spitzensteuersatz 36,8 Prozent, der Mindeststeuersatz wurde seit 1. Januar 2023 auf 15 Prozent angepasst.

Natürlich ist die Frage interessant, wie hoch die Einkommenssteuer in den einzelnen Bundesstaaten ausfällt. Die folgende Karte gibt dazu eine Übersicht:

Quelle: de.wikibrief.org

Neben der Einkommensteuer gibt es auch bei der Mehrwertsteuer, Value Added Tax, kurz V.A.T.,  Unterschiede bei den einzelnen Bundesstaaten. 

Die Progressionsstufen für die Einkommenssteuer in den USA gliedern sich Stand 2024 wie folgt:

• $0 bis $9.950: 10 %
• $9.951 bis $40.525: 12 %
• $40.526 bis $86.375: 22 %
• $86.376 bis $164.925: 24 %
• $164.926 bis $209.425: 32 %
• $209.426 bis $523.600: 35 %
• ab $523.601: 37 %

Quelle: easy-inc.com

Angenommen, ein steuerpflichtiger Resident in den USA hat ein zu versteuerndes Einkommen in Höhe von 30.000 US-Dollar. Auf die ersten 9.950 US-Dollar werden zehn Prozent Einkommensteuer, 995 US-Dollar fällig. Auf die verbliebenen 20.050 US-Dollar werden zwölf Prozent, 2.406 US-Dollar, berechnet.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten