ATAD ist eine EU-Richtlinie, die die Mitgliedsstaaten zu Maßnahmen verpflichtet, Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Mehr über die Anti-Steuervermeidungsrichtlinie erfährst du hier.
Weil Steuerhinterziehung sich auf die wirtschaftliche Entwicklung eines Landes und länderübergreifend auf den gesamten EU-Binnenmarkt negativ auswirkt, hat die Europäische Union die Richtlinie ATAD eingeführt. Was diese Anti-Steuervermeidungsrichtlinie beinhaltet, erfährst du hier.
ATAD steht für Anti-Tax Avoidance Directive: Eine EU-Richtlinie zur Bekämpfung von Steuervermeidung und aggressiver Steuerplanung durch multinationale Unternehmen.
ATAD und ATAD II: Unterschiedliche EU-Richtlinien, während das ATAD-Umsetzungsgesetz das deutsche Gesetz zur Umsetzung dieser Richtlinien ist.
Einführung von ATAD: Die erste Anti-Steuervermeidungsrichtlinie wurde im Juli 2016 eingeführt, um Praktiken zur Steuervermeidung zu bekämpfen, die sich auf den europäischen Binnenmarkt auswirken.
Ziele der ATAD: Erhöhung der Steuertransparenz, Begrenzung der Verfügbarkeit von Steuervorteilen und Verbesserung der Unternehmensbesteuerung in der EU.
Durchführung in Deutschland: Das ATAD-Umsetzungsgesetz wurde im Juni 2021 verabschiedet, um die Anforderungen aus den ATAD-Richtlinien rechtssicher und zeitgemäß umzusetzen.
Was bedeutet ATAD?
ATAD steht für Anti-Tax Avoidance Directive, zu Deutsch Anti-Steuervermeidungsrichtline. Diese von der Europäischen Union entworfene Richtlinie zielt darauf ab, Steuervermeidung und aggressive Steuerplanung durch multinationale Unternehmen in der EU zu bekämpfen.
Die ATAD soll als Teil des EU-Programms zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung sicherstellen, dass Unternehmen in der EU ihren fairen Anteil an Steuern zahlen. Dabei sind drei verschiedenen Begriffe voneinander abzugrenzen: ATAD und ATAD II bezeichnen die jeweilige EU-Richtlinie und das ATAD-Umsetzungsgesetz meint das deutsche Gesetz zur Umsetzung der EU-Richtlinien.
Quick-Info
Eine entscheidende Rolle bei der internationalen Unternehmensbesteuerung spielt das BEPS-Projekt: BEPS steht für Base Erosion and Profit Shifting, also Gewinnkürzung und Gewinnverlagerung, und mit dem Projekt wollen die OECD und G20 die internationalen Steuerstandards stärken, die Steuerrechtssysteme der Staaten besser aufeinander abstimmen und Steuerschlupflöcher vermeiden.
ATAD: Erste Anti-Steuervermeidungsrichtline
Die erste Anti-Steuervermeidungsrichtlinie beziehungsweise ATAD wurde im Juli 2016 verabschiedet. Sie enthält Vorschriften, wie die EU-Mitgliedstaaten Praktiken zur Steuervermeidung bekämpfen sollen, die sich auf das europäische Wirtschaftsgebiet, also auf den Binnenmarkt, auswirken. Die Richtlinie verpflichtet EU-Mitgliedstaaten unter anderem, Maßnahmen zu ergreifen oder einzuführen mit diesen Zielen:
Steuertransparenz erhöhen
Verfügbarkeit von Steuervorteilen begrenzen
Besteuerung von Unternehmen in der EU verbessern
ATAD II: Miteinbezug von Drittstaaten
Im Mai 2017 änderte der Rat der Europäischen Union die Richtlinie: Diese sogenannte ATAD II verpflichtet die EU-Mitgliedstaaten zusätzlich in Bezug auf die hybride Gestaltung mit Drittländern, sofern sie noch nicht dem Mindeststandard aus der ersten ATAD entsprechen. ATAD II beinhaltet unter anderem Regelungen zur Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung und zur Hinzurechnungsbesteuerung.
ATAD-Umsetzungsgesetz: Zeitgemäß und rechtssicher
Das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie in Deutschland ist das sogenannte ATAD-Umsetzungsgesetz, kurz ATADUmsG. Es wurde im Juni 2021 verabschiedet und zielt darauf ab, den aus den ATAD-Richtlinien ergebene Handlungsbedarf in Deutschland rechtssicher, zeitgemäß und rechtzeitig umzusetzen.
Statistik
Im Korruptionswahrnehmungsindex des Jahres 2022, der in 180 Ländern weltweit die Korruption mit 0 bis 100 Punkte darstellen soll, wobei 100 für die geringste Wahrnehmung von Korruption steht, landet Deutschland mit 79 Punkte auf Rang 9.
Quelle: Transparency International Deutschland e. V.
Mit ATAD international gegen Steuervermeidung vorgehen
Die ATAD ist eine wichtige und internationale Richtlinie, Steuervermeidung im Europäischen Wirtschaftsraum zu verhindern und die europäischen Unternehmen fair zu besteuern. Die EU-Richtlinie beinhaltet unter anderem Regeln, Gewinnverlagerungen zu verhindern und die Zinsabzugsfähigkeit einzudämmen. In Deutschland wurde 2021 das ATAD-Umsetzungsgesetz verabschiedet.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Was ist ATAD?
Die Bezeichnung ATAD steht für die im Juni 2016 erlassene Anti-Steuervermeidungsrichtlinie der EU, der Anti-Tax Avoidance Directive. Sie verpflichtet die EU-Mitgliedstaaten, ihre Regelungen an den europäischen Standard anzupassen und entsprechende Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuervermeidung zu ergreifen.
Seit wann ist das ATAD-Umsetzungsgesetz in Kraft?
Der Bundesrat hat am 25. Juni 2021 das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie verabschiedet und es ist seit dem Jahr 2022 vollumfänglich in Kraft.
Was ist ATAD II?
Im Mai 2017 wurde ATAD angepasst und ATAD II verabschiedet. ATAD II verpflichtet die EU-Mitgliedstaaten unter anderem dazu, Maßnahmen zur Steuervermeidung mit Drittländern und zur Gewinnverlagerung einzuführen oder bereits vorhandene Regelungen an den EU-Standard anzupassen.
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Platinum Card Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 100 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
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American Express Card Alle Details zu den Leistungen und Versicherungen findest du hier.
American Express Blue Card Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
PAYBACK American Express Karte Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
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