- Was ist die Kapitalertragssteuer?
- Nichtveranlagungsbescheinigung für Geringverdiener
- Wann du deine Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben musst
- Wann du deine Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben solltest
- Kapitalertragssteuer: Erstattung oder Nachzahlung möglich
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Das Wichtigste aus diesem Artikel
- Definition von Kapitalertragssteuer: Eine Art der Einkommensteuer, die automatisch auf alle Kapitalerträge erhoben wird.
- Befreiung von der Kapitalertragssteuer: Durch den Sparerpauschbetrag sind Gewinne von bis zu 1.000 Euro steuerfrei. Geringverdiener:innen können zudem eine Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen.
- Kapitalerträge in der Steuererklärung: Nur in bestimmten Fällen müssen die Kapitalerträge in der Anlage KAP der Steuererklärung stehen.
- Anrechnung von zu viel gezahlter Kapitalertragssteuer: Bei stattgegebener Günstigerprüfung, nicht eingereichten Freistellungsaufträgen oder einer Verrechnung von Verlusten wird die Differenz mit der Steuererklärung erstattet.
Was ist die Kapitalertragssteuer?
Die Kapitalertragssteuer wird für dich fällig, sobald du Gewinne aus Geldanlagen erwirtschaftest, beispielsweise Zinsen oder Dividenden. Banken und Versicherungen führen diese Steuer auf Kapitalerträge in Höhe von 25 Prozent plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer direkt an den Fiskus ab.
Das lässt sich zumindest teilweise mit einem Freistellungsauftrag verhindern. Hast du diesen bei deinem Finanzinstitut eingereicht, profitierst du vom Sparerpauschbetrag. Damit sind Gewinne bis zu 1.000 Euro steuerfrei. Nur für Summen über diesem Freibetrag, fällt Kapitalertragssteuer für dich an.
Führst du bei mehreren Banken Konten oder Depots, die Zinsen oder Dividenden abwerfen, dann solltest Du die 1.000 Euro dementsprechend aufteilen.
Oft werden „Kapitalertragssteuer“ und „Abgeltungssteuer“ synonym verwendet. Rechtstechnisch ist Kapitalertragssteuer korrekt, aber wegen der abgeltenden Wirkung ist im Allgemeinen eher die Rede von Abgeltungsteuer.
Nichtveranlagungsbescheinigung für Geringverdiener
Es gibt noch eine zweite Option, keine Steuern auf Kapitalerträge zahlen zu müssen – allerdings nur für Geringverdiener:innen, die ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von maximal 11.604 Euro im Jahr 2024 haben. Bei ihnen wird der Sparerpauschbetrag hinzugerechnet. Das trifft beispielsweise in vielen Fällen auf Studierende und Rentner:innen zu.
Um die Kapitalertragssteuerbefreiung nutzen zu können, muss der konto- oder depotführenden Bank eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorgelegt werden. Diese beantragst du beim Finanzamt.
Quick-Info: Cum-Ex-Geschäfte
Die in der Öffentlichkeit immer wieder thematisierten Cum-Ex-Geschäfte basieren auf einer missbräuchlichen Anrechnung der Kapitalertragssteuer. Diese wird durch Leerverkäufe von Aktien mehrfach erstattet, obwohl sie nur einmal bezahlt wurde.
Wann du deine Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben musst
Bei bestimmten Konstellationen bist du verpflichtet, deine Kapitalerträge in der Einkommensteuererklärung zu erfassen. Dafür steht die Anlage KAP zur Verfügung. Folgende Fälle erfordern die Angabe:
- Depot im Ausland: Ausländische Finanzinstitute behalten keine Kapitalertragssteuern ein. Daher musst du die erhaltenen Dividenden, Zinsen und Gewinne aus Verkäufen in der Anlage angeben.
- Zu den weiteren, eher seltenen Fällen, die eine Angabe in der Anlage KAP erfordern, zählen erhaltene Zinsen aus Privatdarlehen, Erstattungszinsen vom Finanzamt oder noch nicht abgeführte Kirchensteuer.
Wann du deine Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben solltest
Es kann vorkommen, dass die Steuer auf Kapitalerträge abgeführt wurde, obwohl du diese gar nicht hättest zahlen müssen. Das ist beispielsweise der Fall, wenn du bei einer deiner Depotbanken keinen Freistellungsauftrag eingereicht hattest und der Sparerpauschbetrag nicht ausgeschöpft wurde. Diese einbehaltene Kapitalertragssteuer kannst du dann durch das Ausfüllen der Anlage KAP erstattet bekommen.
Zudem kann sich eine sogenannte Günstigerprüfung für Geringverdiener:innen lohnen. Diese beantragst du ebenfalls in der Anlage KAP beim Finanzamt. Dem Antrag wird stattgegeben, falls dein Grenzsteuersatz unter den 25 Prozent Abgeltungssteuer plus Soli liegt. Die von der Bank einbehaltenen Gewinne werden dann stattdessen mit deinem niedrigeren persönlichen Steuersatz versteuert. Die Differenz bekommst du zurück.
Und auch wenn du Verluste bei dem einen Finanzinstitut mit Gewinnen bei einem anderen verrechnen willst, ist das über die Steuererklärung möglich. Dafür benötigst du eine Verlustbescheinigung der jeweiligen Bank.
Good to know
Im Jahr 2023 nahm der Bund rund 3,68 Milliarden Euro durch die Kapitalertragssteuer ein. Zum Vergleich: Die Tabaksteuer brachte dem Bund mehr als 14,67 Milliarden Euro ein.
Quelle:
BMF
Kapitalertragssteuer: Erstattung oder Nachzahlung möglich
Im Regelfall wird die Kapitalertragssteuer automatisch von den Finanzinstituten abgeführt, manchmal im Zuge der Einkommensteuererklärung angerechnet. Wurde mehr einbehalten, als eigentlich nach der Veranlagung zu zahlen ist, kommt es zu einer Steuererstattung. Andernfalls bedarf es der Steuernachzahlung.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Kann ich die Kapitalertragsteuer steuerlich geltend machen?
Falls du zu viel Kapitalertragsteuer gezahlt hast, kannst du dir die Differenz über die Einkommensteuererklärung erstatten lassen, sofern das Finanzamt zustimmt.
Wie wirkt sich die Kapitalertragsteuer auf die Einkommensteuer aus?
Die einbehaltene Kapitalertragsteuer kann auf die Einkommensteuer angerechnet werden, wenn der persönliche Einkommensteuersatz günstiger ist als die Abgeltungsteuer.
Wie muss ich die Kapitalertragsteuer in der Steuererklärung angeben?
Im Regelfall muss die einbehaltene Kapitalertragssteuer gar nicht in der Steuererklärung angegeben werden. Für Ausnahmen ist die Anlage KAP vorgesehen.
*Detaillierte Informationen zu Leistungen, insbesondere zu Ausschlüssen, kannst du den jeweiligen Bedingungen des Kartenproduktes oder des Versicherungsproduktes entnehmen.
Bitte beachte, dass es sich bei unseren Artikeln um rein redaktionelle Inhalte handelt, die einen Überblick zu einem bestimmten Thema geben. American Express bietet keine Anlageberatung oder spricht Empfehlungen aus. Entsprechende Themenbereiche sind immer risikobehaftet, weshalb du stets mit Expert:innen sprechen solltest, wenn du weitere Schritte in diese Richtung planst. American Express übernimmt keine Haftung. Auch kann keine Gewähr für die Aktualität der bereitgestellten Informationen übernommen werden. Eventuell im Text genannte Attribute von Kreditkarten gelten nicht zwangsläufig für American Express Kreditkarten. Wir empfehlen, die spezifischen Bedingungen und Konditionen deiner Kreditkarte sorgfältig zu prüfen.
Erfahre hier mehr zu den Bedingungen der jeweiligen Karten
- Platinum Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 230 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
- Gold Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 170 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- American Express Card
Alle Details zu den Leistungen und Versicherungen findest du hier.
- American Express Blue Card
Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- PAYBACK American Express Karte
Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 2.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
