- Das ist die Mehrwertsteuer
- Eine Mehrwertsteuer – zwei Steuersätze
- Mehrwert- und Umsatzsteuer, Brutto- und Nettopreis
- Kleinunternehmen von Mehrwertsteuer befreit
- 833 Milliarden Euro Steuereinnahmen 2021
- Die Mehrwertsteuer: Wichtige Einnahmequelle des Staates
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Das Wichtigste aus diesem Artikel
- Mehrwertsteuer: Eine Konsumsteuer, die den privaten und öffentlichen Konsum besteuert. Sie wird bei Unternehmen erhoben und an Verbraucher:innen weitergegeben.
- Zwei Steuersätze: In Deutschland gibt es einen regulären Steuersatz von 19% und einen ermäßigten Steuersatz von 7% für Produkte des täglichen Bedarfs.
- Mehrwert- und Umsatzsteuer: Unternehmen weisen auf ihren Rechnungen die Umsatzsteuer aus. Die Vorsteuer ist die beim Einkauf bezahlte Steuer, die von der Umsatzsteuer abgezogen wird.
- Kleinunternehmen: Kleinunternehmen können unter bestimmten Voraussetzungen von der Mehrwertsteuer befreit sein.
- Einnahmequelle des Staates: Mit 250 Milliarden Euro im Jahr 2021 ist die Mehrwertsteuer eine der wichtigsten Einnahmequellen für den Staat.
Das ist die Mehrwertsteuer
Mehrwertsteuer, die von Verbraucher:innen synonym für Umsatzsteuer verwendet wird, ist eine Konsumsteuer und zählt zu den allgemeinen Verbrauchssteuern. Mit der Mehrwertsteuer wird in Deutschland der gesamte private und öffentliche Konsum besteuert. Aus diesem Grund unterliegen alle Unternehmen der Umsatzsteuerpflicht.
Zwar wird die Mehrwertsteuer als indirekte Steuer bei Unternehmen erhoben, sie wird jedoch über die Verkaufspreise für Waren, Produkte und Dienstleistungen direkt an die Verbraucher:innen weitergegeben. Gemessen am Steueraufkommen ist die Mehrwertsteuer nach der Einkommenssteuer die wichtigste Einnahmequelle des Staates.
Eine Mehrwertsteuer – zwei Steuersätze
In Deutschland gibt es zwei verschiedene Mehrwertsteuersätze, die sich wie folgt unterscheiden:
- Der reguläre Steuersatz von 19 Prozent gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, beispielsweise für Haushaltselektronik und Kleidung sowie für Handwerksarbeiten.
- Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent gilt für Produkte des täglichen Bedarfs. Dazu zählen Grundnahrungsmittel wie Obst, Gemüse, Milchprodukte sowie Fleisch, Fisch, Eier und Backwaren. Das gilt auch für künstlerische, schöpferische Berufe, sodass beispielsweise für Speisen in Restaurants sowie für Bücher und Zeitschriften ebenfalls der ermäßigte Steuersatz gilt.
Quick-Info: So hoch war die Mehrwertsteuer bis 2006
Bei der Einführung der Mehrwertsteuer am 1. Januar 1968 betrug der Regelsteuersatz 10 Prozent und wurde bis heute in mehreren Stufen angehoben. Bis zum 31. Dezember 2006 galt in Deutschland ein regulärer Mehrwertsteuersatz von 16 Prozent. Er wurde am 1. Januar 2007 auf den aktuell geltenden Steuersatz von 19 Prozent angehoben. Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent blieb unverändert.
Mehrwert- und Umsatzsteuer, Brutto- und Nettopreis
Aus Sicht von Unternehmen und laut Gesetz gibt es die Mehrwertsteuer gar nicht, nur die Umsatz- und die Vorsteuer. Mehrwertsteuer hat sich als Oberbegriff etabliert.
Die Umsatzsteuer ist die Steuer, die Unternehmen auf ihrer Rechnung ausweisen. Im Gegensatz dazu nennt sich die Steuer, die Unternehmen beim Einkauf bezahlen, Vorsteuer. Wenn Firmen ihre Steuererklärung machen, ziehen sie die Vorsteuer von der Umsatzsteuer ab. Nur Endverbraucher:innen bezahlen die Umsatzsteuer komplett.
Den Preis, den Verbraucher:innen für ein Produkt bezahlen, wird als Bruttoverkaufspreis bezeichnet. Er ergibt sich aus Nettoverkaufspreis + Umsatzsteuer. Der Nettopreis eines Produktes oder einer Dienstleistung ist somit der Preis ohne Mehrwertsteuer.
Kleinunternehmen von Mehrwertsteuer befreit
Laut Paragraf 19 UStG sind Kleinunternehmen, abgekürzt mit KU, von der Umsatzsteuer befreit. Als Kleinunternehmen gelten die, die im laufenden Kalenderjahr einen Umsatz von nicht mehr als 22.000 Euro erwirtschaften – im Gründungsjahr und im Folgejahr ist auch ein Umsatz von bis zu 50.000 Euro erlaubt.
Solange diese Umsatzgrenze nicht überschritten wird, können Kleinunternehmen die Befreiung von der Mehrwertsteuer für sich nutzen. Wird diese Grenze allerdings überschritten, muss das Unternehmen mit Beginn des neuen Geschäftsjahres in die Regelbesteuerung von 19 Prozent wechseln.
Funfact: Ein Christbaum und 5 Steuersätze
Für Weihnachtsbäume gibt es 5 verschiedene Steuersätze. Welcher Steuersatz auf einen Weihnachtsbaum anfällt, hängt von der Baumart und den Verkäufern ab:
- 19 Prozent Mehrwertsteuer zahlst du beim Kauf eines künstlichen oder bereits geschmückten Weihnachtsbaums.
- 10,7 Prozent werden fällig, wenn du deinen Baum aus einer Weihnachtsbaumzucht kaufst.
- 7 Prozent musst du bezahlen, wenn du dir einen Christbaum im Baumarkt oder Gartencenter holst.
- 5,5 Prozent Mehrwertsteuer werden auf den Christbaum erhoben, wenn du ihn bei Förster:innen holst.
- Mit 0 Prozent Mehrwertsteuer – und damit steuerfrei – bekommst du deinen Tannenbaum, wenn du ihn bei einem Kleinunternehmen kaufst. Denn diese sind von der Umsatzsteuer befreit.
833 Milliarden Euro Steuereinnahmen 2021
833,2 Milliarden Euro Steuern haben laut Statistischem Bundesamt Bund, Länder und Kommunen im Jahr 2021 eingenommen. Davon entfiel mit 250 Milliarden Euro der größte Anteil auf die Mehrwertsteuer. Auf Platz zwei folgt die Lohnsteuer mit 218,4 Milliarden Euro. Verteilt wurden die Einnahmen wie folgt:
- 313,7 Milliarden Euro an den Bund
- 355,1 Milliarden Euro an die Länder
- 124,9 Milliarden Euro an die Gemeinden
An die Europäische Union wurden aus den Steuereinnahmen 38,2 Milliarden Euro gezahlt.
Die Mehrwertsteuer: Wichtige Einnahmequelle des Staates
Ob 7 als ermäßigter oder als regulärer Satz von 19 Prozent: Die Mehrwertsteuer ist ständiger Begleiter in unserem Alltag, muss beim Kauf von Brötchen in der Bäckerei, von Bustickets in der App oder beim Besuch im Friseursalon gezahlt werden. Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen für den Staat. Damit das so bleibt, gilt in Deutschland für Unternehmen die Umsatzsteuerpflicht. Allerdings können sich Kleinunternehmen davon befreien lassen, da für sie eine Sonderregelung gilt.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer 2023?
Im Jahr 2023 belaufen sich die Mehrwertsteuersätze in Deutschland auf 19 Prozent beim regulären Steuersatz und 7 Prozent beim ermäßigten Steuersatz.
Wann liegt die Mehrwertsteuer bei 7 und wann bei 19 Prozent?
Die meisten Waren und Dienstleistungen sind mit dem regulären Mehrwertsteuersatz von 19 Prozent besteuert. Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent gilt für Produkte des täglichen Bedarfs, also etwa Lebensmittel, aber auch schöpferische Leistungen wie Speisen in Restaurants, Zeitungen, Zeitschriften und Bücher.
Wann fallen 16, wann 19 Prozent Mehrwertsteuer an?
Bis zum 31. Dezember 2006 galt in Deutschland ein regulärer Mehrwertsteuersatz von 16 Prozent. Er wurde am 1. Januar 2007 auf den bis jetzt geltenden Steuersatz von 19 Prozent angehoben.
*Detaillierte Informationen zu Leistungen, insbesondere zu Ausschlüssen, kannst du den jeweiligen Bedingungen des Kartenproduktes oder des Versicherungsproduktes entnehmen.
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- Platinum Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 10.000 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 100 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis. Die vollständigen Bedingungen zum Einlösen der Guthaben sowie die teilnehmenden Partner findest du hier.
- Gold Card
Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 72 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- American Express Card
Alle Details zu den Leistungen und Versicherungen findest du hier.
- American Express Blue Card
Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 600 Euro, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 25 Euro. Es gelten weitere Bedingungen: Nach erfolgreicher Kartenaktivierung über Web, App oder Telefon musst du deine Amex Blue Card innerhalb deines Online-Kartenkontos oder der Amex App für das Angebot registrieren. Das Angebot ist dort jeweils ca. 7 Tage nach Kartenerhalt im Amex Offers Bereich zu finden. Dein einmaliges Startguthaben über 25 Euro wird dir nach erfolgtem Kartenumsatz von mindestens 600 Euro (nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern) auf dein Kartenkonto gutgeschrieben. Die Kartenaktivierung und die Registrierung für das Angebot müssen innerhalb von 4 Wochen nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben zu qualifizieren. Die Kartenumsätze von insgesamt 600 Euro müssen in den ersten 6 Monaten nach Kartenerhalt erfolgen, um sich für das Startguthaben in Höhe von 25 Euro zu qualifizieren. Im Angebotszeitraum kannst du das Startguthaben in der Regel innerhalb von 5 Werktagen nach Erfüllung der Angebotsvoraussetzungen in deinem Online-Kartenkonto sehen. Stornierungen oder Rückerstattungen von Transaktionen, die die Höhe der Ausgaben reduzieren bzw. keine Ausgaben bedeuten, können zum Verlust des Startguthaben führen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
- PAYBACK American Express Karte
Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
