- Stille und atypisch stille Beteiligung
- Ansprüche und Risiken von atypisch stillen Gesellschafter:innen
- Vorteile einer atypischen stillen Beteiligung für eine GmbH
- Atypisch stille Beteiligung mit höheren Renditechancen und Risiken
- FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Das Wichtigste aus diesem Artikel
- Definition von atypischer stiller Gesellschaft: Eine Beteiligungsform, bei der stille Gesellschafter:innen neben einer Gewinnbeteiligung auch vom Zuwachs des Betriebsvermögens profitieren sowie Mitspracherechte im Unternehmen haben.
- Gewinnverteilung: Die Höhe der Gewinnbeteiligung als atypisch stille:r Gesellschafter:in kann frei vereinbart werden, hängt jedoch maßgeblich von der Höhe der Einlage ab.
- Vorteile einer atypisch stillen GmbH: Für Gesellschafter:innen einer GmbH ergeben sich bei einer atypisch stillen Variante steuerliche und unternehmerische Vorteile.
Stille und atypisch stille Beteiligung
Bei einer stillen Beteiligung erwerben Gesellschafter:innen Anteile eines Unternehmens und haben im Zuge der Gewinnverteilung Anspruch auf einen Teil des Gewinns. Sie haben jedoch kein Mitspracherecht über die strategische Ausrichtung des Unternehmens und greifen auch nicht in das Tagesgeschäft ein.
Diese Form der Beteiligung ist eine gängige Art für Investor:innen, sich in erfolgversprechende Firmen einzukaufen, ohne selbst unternehmerisch aktiv werden zu müssen.
Anders verhält es sich bei einer atypisch stillen Beteiligung. Die so gestellten Gesellschafter:innen haben durchaus ein Mitspracherecht und Einflussmöglichkeiten auf die Ausrichtung des Unternehmens, auch wenn sie offiziell nicht als Gesellschafter:innen geführt werden. Die genaue Einbindung der atypisch stillen Gesellschafter:innen hängt von der vertraglichen Ausgestaltung ab.
Der große Vorteil einer atypisch stillen Beteiligung an einer GmbH liegt vor allem in der geringeren Besteuerung.
Ansprüche und Risiken von atypisch stillen Gesellschafter:innen
Neben dem vertraglich verankerten Mitspracherecht profitieren atypisch stille Gesellschafter:innen vom Wachstum des Unternehmens. Denn wird die atypisch stille Beteiligung durch Vertragskündigung beendet, werden ihnen nicht nur ihre Einlagen ausgezahlt, sondern auch Anteile vom Betriebsvermögen, sofern dieses während der Zeit der Beteiligung gewachsen ist.
Grundsätzlich ist die Gewinnverteilung in einer atypisch stillen GmbH nach denselben Grundsätzen vorzunehmen, nach denen der Gewinn bei einer GmbH & Co. KG zu verteilen ist. In beiden Fällen handelt es sich um Mitunternehmerschaften, entschied der Bundesfinanzhof (BFH).
Allerdings besteht durch eine solche unternehmerische Beteiligung auch die Möglichkeit, Verluste zu erleiden, sofern dies vertraglich vereinbart wurde. Diese können aber steuerlich geltend gemacht werden, da atypisch stille Gesellschafter:innen als Unternehmer:innen Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb erzielen.
In manchen Fällen besagt die vertragliche Vereinbarung, dass atypisch stille Beteiligte über ihre Einlage hinaus haften.
Quick-Info: Vorsicht vor Lockangeboten
Unseriöse Finanzberater:innen bieten atypisch stille Beteiligungen auch als private Altersvorsorge inklusive Steuersparmodell an. Hiervon raten Fachleute dringend ab, da die Gefahr eines Totalverlusts gegeben ist. Zudem sind die Vertragsbedingungen oft derart gestaltet, dass ein Kündigungsrecht ausgeschlossen wird. So kann es dazu kommen, dass im Falle einer Unternehmensinsolvenz weiter Raten gezahlt werden müssen, ohne dass eine Aussicht auf spätere Gewinne besteht.
Vorteile einer atypischen stillen Beteiligung für eine GmbH
Für Gründer:innen und Gesellschafter:innen ist das Modell einer atypischen stillen Beteiligung ebenfalls reizvoll – sowohl aus unternehmerischer Sicht als auch aus steuerlicher. So wird eine atypisch stille GmbH steuerlich nicht wie eine Kapitalgesellschaft, sondern wie eine Personengesellschaft behandelt. Demnach wird der Gewinn je nach Höhe mit 42 oder 45 Prozent besteuert, anstatt mit 49 Prozent.
Der zweite Vorteil ist der zur Verfügung stehende Gewerbesteuerfreibetrag in Höhe von 24.500 Euro (Stand 2024), durch den der zu versteuernde Gewinn gesenkt werden kann. Dieser Freibetrag steht normalen GmbHs nicht zu.
Die Vorteile der Unternehmensform einer GmbH gelten darüber hinaus auch für atypisch stille GmbHs, wie etwa die im Gesellschafsvertrag geregelte Erbnachfolge, die Haftungsbeschränkung sowie die Möglichkeit der betrieblichen Altersvorsorge.
Good to know: Grenzen verlaufen fließend
Je nach Grad der Beteiligung an einem Unternehmen können atypisch stille Gesellschafter:innen steuerrechtlich als Mitunternehmer:innen angesehen werden. Das ist jedoch nicht zwingend der Fall. Die Grenzen zwischen Beteiligung und Mitunternehmerschaft verlaufen fließend und hängen vom vertraglichen Einzelfall ab.
Wichtig ist hierbei, dass Einkünfte von Mitunternehmer:innen als Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb gelten. Sie sind entsprechend anders zu versteuern als die Einkünfte aus Kapitalvermögen von typisch stillen Gesellschafter:innen.
Atypisch stille Beteiligung mit höheren Renditechancen und Risiken
Bei einer atypisch stillen Beteiligung werden den Investor:innen Kontroll- und Vermögensrechte eingeräumt, sodass sie steuerlich als Mitunternehmer:innen anzusehen sind. Diese Form der Beteiligung beinhaltet höhere Renditechancen, da so auch Vermögenszuwächse, also stille Reserven, auf die Teilhaber:innen übergehen. Allerdings ist das Risiko – abhängig von der konkreten Vertragsgestaltung – auch höher als bei einer stillen Beteiligung.
FAQ: Häufige Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Gewinnbeteiligung von stillen Gesellschafter:innen?
Die Höhe der Gewinnbeteiligung kann frei vereinbart werden, hängt jedoch maßgeblich von der Höhe der Einlage ab.
Welche Einkünfte haben atypische stille Gesellschafter:innen?
Atypische stille Gesellschafter:innen bekommen einen frei zu vereinbarenden Anteil am Unternehmensgewinn. Darüber hinaus steht ihnen als Mitunternehmer:innen auch ein Anteil des Vermögenszuwachses zu, sofern die Firma einen solchen erwirtschaftet hat.
Was ist eine atypische stille Beteiligung?
Anders als bei einer typischen stillen Beteiligung gibt es bei dieser Form Mitspracherechte über die Ausrichtung des Unternehmens, obwohl die Investor:innen nicht offiziell als Gesellschafter:innen geführt werden.
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Bitte beachte, dass es sich bei unseren Artikeln um rein redaktionelle Inhalte handelt, die einen Überblick zu einem bestimmten Thema geben. American Express bietet keine Anlageberatung oder spricht Empfehlungen aus. Entsprechende Themenbereiche sind immer risikobehaftet, weshalb du stets mit Expert:innen sprechen solltest, wenn du weitere Schritte in diese Richtung planst. American Express übernimmt keine Haftung. Auch kann keine Gewähr für die Aktualität der bereitgestellten Informationen übernommen werden. Eventuell im Text genannte Attribute von Kreditkarten gelten nicht zwangsläufig für American Express Kreditkarten. Wir empfehlen, die spezifischen Bedingungen und Konditionen deiner Kreditkarte sorgfältig zu prüfen.
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Es gelten Bedingungen: Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 6 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 4.500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du ein Startguthaben in Höhe von 72 Euro. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Voraussetzung für den Anspruch auf den Willkommensbonus ist die erfolgreiche Ausstellung der Karte und dass du in den letzten 18 Monaten nicht Hauptkarteninhaber:in einer American Express Karte warst. Im Fall einer Kartenkündigung oder eines Kartenwechsels innerhalb der ersten 12 Monate nach Ausstellung der Karte, erlischt dein Anspruch auf den Willkommensbonus rückwirkend. Willkommensboni werden von American Express nur unter Vorbehalt der Einhaltung o.g. Bedingungen gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
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Es gelten Bedingungen: Für die erfolgreiche Ausstellung der Karte erhältst du 1.000 PAYBACK Extra°Punkte. Die Punkte werden Dir über Payback auf dein PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Die Punktegutschrift erfolgt ca. 4-6 Wochen nach Kartenausstellung. Vorausgesetzt, du machst mit der Karte innerhalb der ersten 2 Monate nach Kartenerhalt einen Umsatz von mindestens 500 Euro (unter Ausschluss von Bargeldauszahlungstransaktionen und nach Abzug von etwaigen Gutschriften von Vertragspartnern), führst das Kartenkonto einwandfrei (u.a. kein Zahlungsverzug) und du kündigst den Kartenvertrag nicht innerhalb der ersten 12 Monate, erhältst du zusätzlich eine Gutschrift von 1.000 PAYBACK Extra°Punkten, die Dir durch American Express auf dein American Express Kartenkonto gutgeschrieben werden. Die Gutschrift erfolgt mit nächstmöglicher Abrechnung, bereits nachdem du den Mindestumsatz erreicht hast, wird jedoch wieder rückgängig gemacht, sollte es zu der Kündigung in dem eingangs genannten Zeitraum kommen. Anspruch auf die Gutschrift haben nur Antragsteller, die innerhalb der letzten 18 Monate nicht als Hauptkarteninhaber:in einer deutschen PAYBACK Karte von American Express® registriert waren. Nach der monatlichen Kartenabrechnung werden alle im Abrechnungsmonat gesammelten Punkte über American Express (Willkommenspunkte und Umsatzpunkte für den Einsatz der Karte) kumuliert deinem PAYBACK Punktekonto gutgeschrieben. Weitere Informationen dazu findest du im Preis- und Leistungsverzeichnis.
