Außergewöhnliche Belastungen von der Steuer absetzen

1. Was sind außergewöhnliche Belastungen?
2. Diese Ausgaben gehören zu den außergewöhnlichen Belastungen
3. Belastungsgrenze beachten
4. Außergewöhnliche Belastungen summieren
5. Steuerentlastung durch außergewöhnliche Belastungen
6. FAQ: Häufige Fragen und Antworten

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Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Die neue Brille oder der Eigenanteil bei Zahnbehandlungen – Ausgaben für die Gesundheit können schnell ins Geld gehen. Wer durch private Umstände höhere Ausgaben als andere Steuerzahler:innen mit dem gleichen Einkommen hat, kann diese Ausgaben als außergewöhnliche Belastung bei der Steuer einreichen.

Damit das Finanzamt solche Kosten anerkennt, müssen diese zwangsläufig aufgetreten sein, so steht es im Steuergesetz, also durch rechtliche Verpflichtungen, aus sittlichen Gründen oder aus tatsächlichen Gründen. Das heißt, die Kosten waren notwendig und unausweichlich.

Die neue Einrichtung für das Wohnzimmer zählt also nicht zu außergewöhnlichen Belastungen. Anders kann es aussehen, wenn der Kauf notwendig war, weil ein Hochwasserschaden die vorhandenen Möbel ruiniert hat.

Diese Ausgaben gehören zu den außergewöhnlichen Belastungen

Es gibt zwei Arten von außergewöhnlichen Belastungen:

• Allgemeine außergewöhnliche Belastungen
• Besondere außergewöhnliche Belastungen

Ein großer Unterschied dieser Ausgaben liegt darin, ab welcher Höhe Kosten vom Finanzamt berücksichtigt werden. Die besonderen außergewöhnlichen Belastungen zählen bereits ab dem ersten Cent. Die allgemeinen besonderen Belastungen erst ab dem Überschreiten einer Ausgabengrenze.

Für die besonderen außergewöhnlichen Belastungen gibt es zudem Höchstbeträge. In diese Kategorie fällt die Unterstützung Familienangehöriger oder der eigenen Kinder, wenn diese etwa eine Ausbildung an einem anderen Wohnort absolvieren. Zu den außergewöhnlichen Belastungen zählt der Gesetzgeber eine ganze Reihe von Kostenarten, etwa:

• Krankheitskosten sind die am häufigsten beim Finanzamt eingebrachten außergewöhnlichen Belastungen. Darunter fallen Ausgaben für Brillen, Hörhilfen, Zahnersatz, Zahnbehandlungskosten, Kuren sowie der Eigenanteil bei Medikamenten. Hat die Krankenkasse einen Teil der Kosten bereits übernommen, darf nur der Betrag eingebracht werden, der die Zahlung der Kasse übersteigt.
• Ausgaben für Alternativmedizin, etwa Homöopathie oder Bewegungstherapien, können erstattet werden.
• Reicht das Geld der Angehörigen nicht aus, um die Kosten für die Bestattung zu bezahlen, können diese, wenn sie unmittelbar mit der Bestattung zusammenhängen, als außergewöhnliche Belastung eingereicht werden.
• Absetzen lassen sich Pflegekosten, die einem selbst durch Krankheit entstanden sind, und Kosten aus der Pflegebedürftigkeit eines anderen Angehörigen. Dazu zählen auch Ausgaben für eine ambulante Pflegekraft.
• Die Aufwendungen für die Unterstützung bedürftiger Angehöriger können bis zu einem Höchstbetrag als außergewöhnliche Belastungen eingereicht werden. Eigene Einkommen müssen sich die Bedürftigen allerdings anrechnen lassen. Zum Kreis der zu unterstützenden Personen zählen die eigenen Kinder, Eltern, frühere Ehepartner:innen oder Partner:innen in einer eheähnlichen Gemeinschaft.
• Haben Hochwasser oder ein Brand den Hausrat zerstört, sind die Kosten für die Wiederbeschaffung außergewöhnliche Belastungen. Da der Staat aber nicht als Versicherung agiert, reicht es nicht, den Schaden zu beziffern, es müssen tatsächlich Kosten für die Wiederbeschaffung angefallen sein.

Belastungsgrenze beachten

Der Staat beteiligt sich erst an den außergewöhnlichen Belastungen, wenn dieser einen bestimmten Betrag überschreiten, und dann auch nur an dem Teil, der über der zumutbaren Belastung liegt.

Diese zumutbare Belastung berechnet das Finanzamt individuell. Es handelt sich dabei um einen Prozentsatz der gesamten Einkünfte. Der Prozentsatz liegt zwischen ein und sieben Prozent, gestaffelt nach der Zahl der Kinder, der Einkommenshöhe und der Unterscheidung zwischen Einzel- und Getrenntveranlagung.

Außergewöhnliche Belastungen summieren

Ein Beispiel, um zu verdeutlichen, wie hoch die steuerlichen Entlastungen für außergewöhnliche Belastungen sein können: Alleinstehende, die zwischen 15.000 und 51.000 Euro verdienen, können bis zu sechs Prozent an außergewöhnlichen Belastungen erstattet bekommen. Das sind zwischen 900 und 3.060 Euro.

Es kann sich lohnen, planbare außergewöhnliche Belastungen in einem Jahr zu bündeln. Steht eine umfassende Zahnsanierung mit Zahnersatz an, ist es steuerlich vorteilhaft, wenn die Zahnärzt:innen die Behandlung innerhalb eines Steuerjahres abschließen. Am besten werden alle Rechnungen und Zahlungen im Jahresverlauf gesammelt und bei der Steuererklärung eingereicht.

Steuerentlastung durch außergewöhnliche Belastungen

Die außergewöhnlichen Belastungen können dabei helfen, die Steuerlast in einem Jahr zu senken. Wenn Personen durch private Umstände höhere Ausgaben als andere Steuerzahler:innen haben – als Vergleich gelten Menschen mit ähnlich hohem Einkommen –, können sie diese Ausgaben als außergewöhnliche Belastung bei der Steuer einreichen. Dabei geht es vor allem um Kosten für die Gesundheit und die Pflege oder Bestattungen von Angehörigen.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten